1 stycznia 2024 roku weszły w życie zmiany dotyczące podatku drogowego w Czechach. Będą miały one wpływ na deklaracje składane za rok, jednak już teraz warto je poznać. Co ważne, nie bierzemy ich pod uwagę przy aktualnym rozliczaniu się za 2023 r. Co się zmieni? Kogo będzie dotyczyć czeski podatek drogowy, ile wynosi i czy są jakieś wyjątki? Sprawdźmy porównanie dotychczasowych i nowych przepisów.
Zmiany w ustawach dot. podatku drogowego od 1 stycznia
Czeski podatek drogowy reguluje ustawa nr 16/1993 Sb., o podatku drogowym, która została znowelizowana z dniem 1 stycznia 2024 roku. Na mocy zmiany przepisów wprowadzono kilka zmian, które będą mniej lub bardziej istotne dla przedsiębiorców i użytkowników czeskich dróg. W związku z tym:
1. Ustawa nr 432/2022 Sb., zmieniająca ustawę nr 56/2001 Sb., o warunkach eksploatacji pojazdów na drogach lądowych i inne powiązane ustawy - informacje o pojeździe dla celów podatku drogowego będą pobierane z rejestru pojazdów drogowych, zamiast dowodów rejestracyjnych, które zostały wycofane. Według §4 ust. 1 ustawy o podatku drogowym 'podatnikiem podatku drogowego jest osoba, która jest zarejestrowana jako operator pojazdu podlegającego opodatkowaniu w rejestrze pojazdów drogowych’.
2. Zniesienie § 6 ustawy o podatku drogowym - zmiany dotyczące usunięcia stawek o podatku drogowym, które nie były stosowane w praktyce.
3. Ustawa nr 349/2023 Sb, zmieniająca ustawy dotyczące konsolidacji budżetów publicznych - zmiana dotyczy kwestii opodatkowania pojazdów, w przypadku których dochodzi do zmiany podatnika. Takie pojazdy są przedmiotem opodatkowania tylko u nowego podatnika w danym miesiącu kalendarzowym. Z kolei jeśli w danym miesiącu nastąpią wielokrotne zmiany podatnika, pojazd będzie stanowił przedmiot opodatkowania tylko u ostatniego z nich. Jest to istotna zmiana, gdyż w poprzednich latach, podatek musieli płacić wszyscy właściciele po kolei.
Ponadto, pojazd wyposażony w specjalne światło ostrzegawcze w kolorze niebieskim lub niebiesko-czerwonym, jest zwolniony z podatku drogowego, jeśli informacje dotyczące świateł zostały zgłoszone do rejestru pojazdów drogowych. Nie jest już wymagane, aby pojazd posiadał urządzenie dźwiękowe.
Jeśli w trakcie roku podatkowego pojazd zostanie przebudowany, wysokość podatku za każdy miesiąc zostanie ustalana na podstawie danych z rejestru pojazdów drogowych, które będą obowiązywać na początku danego miesiąca kalendarzowego lub w przypadku pierwszej rejestracji pojazdu - w danym miesiącu.
Kto musi płacić podatek drogowy w Czechach?
W 2022 roku wprowadzono zmiany, które obecnie mają wpływ na deklaracje podatkowe, jakie należy złożyć do końca stycznia tego roku za rok 2023. Dotyczyły one przede wszystkim zniesienia podatku drogowego dla samochodów osobowych i dostawczych do 12 ton. Z kolei samochody ciężarowe o wadze większej są opodatkowane niższą stawką niż dotychczas.
Podatki drogowym objęte są pojazdy ciężarowej kategorii N2, N3 o dopuszczalnej masie całkowitej 12 ton i więcej oraz ich przyczep kategorii 03, 04 o dopuszczalnej masie całkowitej co najmniej 12 ton, które są zarejestrowane w Czechach.
Podatek drogowy nie dotyczy pojazdów:
> z wyjątkowymi tablicami rejestracyjnymi,
> specjalnego przeznaczenia kategorii N,
> terenowych kategorii N,
> kategorii O z nadwoziem DA,
> wyposażonych w dźwiękowo-świetlne urządzenia ostrzegawcze,
> stanowiących narodowe rezerwy strategiczne (które nie są używane do celów biznesowych),
> kategorii O, jeśli podatnik podatku częściowego jest również podatnikiem podatku częściowego za pojazd kategorii N z kodem rodzaju nadwozia BD,
> należących do misji dyplomatycznych lub konsulatów,
> będących dostawcami usług medycznych,
> stanowiących własność służb ratownictwa górskiego i górniczego,
> będących własnością Czerwonego Krzyża,
> będących własnością zarządców lub właścicieli dróg, jeśli są używane wyłącznie do zapewnienia przejezdności lub dostępności dróg.
Od 2024 roku będą to dodatkowo pojazdy wyposażone w urządzenia świetle, które zostały zarejestrowane, bez konieczności efektów dźwiękowych, o czym pisaliśmy powyżej.
W 2022 roku zniesiono też obowiązek rejestracji pojazdu do podatku drogowego. Jeśli pojazd został zarejestrowany wcześniej, nie trzeba było przeprowadzać anulowania.
Deklaracje - rozliczenie podatku drogowego za 2023 r.
Do ostatniego dnia stycznia 2024 roku należy złożyć deklaracje podatkowe za 2023 rok. Konieczne jest uwzględnienie pojazdów, które podlegają opodatkowaniu drogowemu, jeśli podatek wynosi więcej niż niż 0 Kč, pojazdów, które korzystają z ulgi podatkowej, lub pojazdów zwolnionych, jeśli w przeciwnym razie podatek częściowy za nie wynosiłby więcej niż 0 Kč.
Uwaga!
Przy składaniu deklaracji podatkowej firmy posiadające kilka pojazdów muszą wypełnić dodatkowo załącznik do zeznania. Suplement podatkowy wynika z faktu, że w tabeli załączonej w formularzu nie znalazło się wystarczająco dużo miejsca na wymienienie kilku samochodów. W załączniku do zeznania znajdują się z kolei 32 wiersze, w które należy wpisać dane dotyczące pojazdów będących własnością firmy i podlegających opodatkowaniu lub będących zwolnionymi z niego wedle przepisów.
Ile wynosi podatek drogowy w Czechach 2024?
W 2023 roku anulowano zaliczki na podatek drogowy, dlatego też obecnie jest on płacony jednorazowo. Wysokość podatku drogowego zależy od rodzaju nadwozia samochodu ciężarowego i liczby osi.
Wysokość podatku drogowego dla pojazdu podlegającego opodatkowaniu kategorii N z kodem rodzaju nadwozia BA lub BB:
|
Liczba osi pojazdu |
Maksymalna dozwolona masa w tonach |
Wysokość podatku w koronach czeskich |
|---|---|---|
|
2 |
12-13 |
800 |
|
13-14 |
2300 |
|
|
14-15 |
3200 |
|
|
15 |
7200 |
|
|
3 |
15 |
0 |
|
15-17 |
1400 |
|
|
17-19 |
2900 |
|
|
19-21 |
3800 |
|
|
21-23 |
5800 |
|
|
23 |
9000 |
|
|
4 i więcej |
23 |
0 |
|
23-25 |
3800 |
|
|
25-27 |
6000 |
|
|
27-29 |
9400 |
|
|
29 |
14 000 |
Wysokość podatku drogowego dla pojazdu podlegającego opodatkowaniu kategorii N z kodem rodzaju nadwozia BC lub BD:
|
Liczba osi pojazdu |
Maksymalna dozwolona masa w tonach |
Wysokość podatku w koronach czeskich |
|---|---|---|
|
2 |
16 |
0 |
|
16-18 |
400 |
|
|
18-20 |
900 |
|
|
20-22 |
2000 |
|
|
22-23 |
2600 |
|
|
23-25 |
4600 |
|
|
25-28 |
8000 |
|
|
28-31 |
8700 |
|
|
31-33 |
12 100 |
|
|
33 |
18 400 |
|
|
3 i więcej |
36 |
0 |
|
36-38 |
11 800 |
|
|
38-40 |
16 300 |
|
|
40 |
24 200 |
Wysokość podatku dla pojazdu podlegającego opodatkowaniu kategorii O:
|
Maksymalna dozwolona masa w tonach |
Wysokość podatku w koronach czeskich |
|---|---|
|
Do 12 |
0 |
|
12 |
3600 |
