Czeskie firmy coraz śmielej podbijają światowe rynki, wykorzystując popularne platformy internetowe. Dzięki nowym przepisom VAT e-commerce sprzedaż w Unii Europejskiej stała się prostsza. Odkryj, jak procedura VAT OSS może ułatwić życie przedsiębiorcom, jakie korzyści niesie i co zrobić, aby z niej skorzystać. Rozwijaj swój biznes bez granic, korzystając z uproszczeń podatkowych!
Co to jest VAT-OSS?
System VAT OSS, czyli Value Added Tax – One-Stop-Shop, rozszerza procedurę VAT-MOSS i umożliwia przedsiębiorcom sprzedającym między innymi towary oraz usługi cyfrowe przez internet uproszczone rozliczenie podatku VAT. Procedura ta pozwala na rozliczanie internetowej sprzedaży wysyłkowej do innych krajów Unii Europejskiej poprzez jedną zbiorczą deklarację.
Od 1 lipca 2021, wraz z wprowadzeniem procedury VAT-OSS, zmodyfikowano progi sprzedaży wysyłkowej do państw Unii. Zastąpiono dotychczasowe oddzielne progi dla poszczególnych krajów jednym wspólnym limitem wynoszącym 10 000 euro dla całej Unii Europejskiej. Do tego limitu wlicza się łączną wartość dostaw towarów do innych krajów Unii Europejskiej.
Przed zdecydowaniem się na skorzystanie z procedury VAT-OSS, warto sprawdzić, czy istnieje obowiązek rozliczania podatku VAT. Jeśli Twoja sprzedaż nie przekracza limitu 10 000 euro, możesz rozliczać VAT według stawki kraju, z którego wysyłasz towary, co znacząco ogranicza obciążenia formalne.
Kiedy można stosować VAT OSS?
Podczas zdalnej dystrybucji towarów do innego kraju UE, takiej jak sprzedaż internetowa, katalogowa lub inne formy, gdzie towar wysyłany jest bezpośrednio do klienta, należy uwzględnić odpowiednie regulacje. Gdy świadczy się usługi na rzecz osoby niebędącej podatnikiem, której miejsce świadczenia usług znajduje się w innym kraju UE, takie jak zakwaterowanie, restauracje, bilety, usługi telekomunikacyjne, treści cyfrowe czy usługi telefoniczne, obowiązują specyficzne zasady. Sprzedaż towarów poprzez platformy elektroniczne, na przykład poprzez prowadzenie internetowego rynku, gdzie osoby trzecie oferują towary konsumentom końcowym w innych państwach członkowskich, również podlega określonym przepisom. To samo dotyczy sprzedaży importowanych towarów na odległość w ramach systemu importowego, gdzie wartość towarów wynosi mniej niż 150 euro i nie są one przedmiotem akcyzy.
Szczegóły tych regulacji znajdują się w rozporządzeniu wykonawczym Rady UE nr 1042/2013. System OSS znacznie upraszcza odprawę celną oraz płatności VAT. Urząd Finansowy dla Kraju Południowomorawskiego, Biuro Terytorialne Brno I, pełni rolę administratora podatkowego specjalnego systemu OSS dla wszystkich czeskich podatników, niezależnie od ich lokalnej jurysdykcji. Rejestracja w systemie OSS jest dobrowolna i można ją anulować w każdej chwili na wniosek osoby zdecydowanej na opłacanie VAT w ramach tego systemu.
Jak zarejestrować się do VAT OSS?
Aby zarejestrować się w systemie OSS, konieczne jest dokonanie tego elektronicznie za pośrednictwem portalu MY Taxes. Przypominamy osobom, które nie płaciły jeszcze podatku VAT i nie były zarejestrowane jako jego podatnicy, że dołączenie do programu OSS wymaga wcześniejszej rejestracji do VAT w charakterze podatnika lub osoby zidentyfikowanej przez FS CR.
Należy wypełnić elektroniczny formularz dostępny na stronie internetowej portalu, aby złożyć wniosek o rejestrację w OSS. W folderze Mini One Stop Shop/One Stop Shop znajdują się odpowiednie formularze. Wymagane jest podanie podstawowych danych, w tym numeru identyfikacyjnego, konta bankowego, rodzajów transakcji oraz krajów, do których planuje się sprzedaż.
Po złożeniu wniosku urząd skarbowy oceni jego zgodność z warunkami i wyda stosowną decyzję. Dodatkowo wniosek rejestracyjny umożliwia wnioskodawcy dostęp do uwierzytelnionej części portalu podatkowego w specjalnej aplikacji dla systemu OSS — import, gdzie później należy składać deklaracje podatkowe. Szczegółowe informacje dostępne są na stronie internetowej FS CR.
Aby zarejestrować się, wnioskodawca musi spełnić następujące kryteria: być zarejestrowanym jako podatnik VAT w Republice Czeskiej, mieć siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w tym kraju oraz nie być zarejestrowanym w systemie kompleksowej obsługi w żadnym innym kraju.
Tryby rejestracji do VAT OSS?
W ramach VAT OSS uczestnicy mogą zarejestrować się w trzech różnych trybach. Pierwszy z nich — system spoza UE — przeznaczony jest dla osób posiadających siedzibę lub zakład poza Unią Europejską. Drugi — system unijny — adresowany jest do osób z siedzibą w Republice Czeskiej, prowadzących działalność w Republice Czeskiej z siedzibą poza UE oraz osób, które mają miejsce prowadzenia działalności lub zakład poza UE, jeżeli transport lub wysyłka towarów rozpoczyna się w kraju. Trzeci tryb, system importowy, dotyczy osób z siedzibą w Republice Czeskiej oraz poza UE, które są reprezentowane przez pośrednika.
