Jeśli planujesz założyć firmę w Czechach, bardzo ważne jest rozróżnienie, czym jest dochód zagraniczny a rezydencja podatkowa. Są to dwa zupełnie inne pojęcia, które niestety często są mylone przez przedsiębiorców. Oba rozwiązania mają bardzo istotne znaczenie w kontekście obowiązków podatkowych i formalności.
Dochód zagraniczny – na czym polega, jak jest opodatkowany, wady i zalety
Pod terminem dochodu zagranicznego kryje się przychód uzyskany poza granicami kraju rezydencji podatkowej. W związku z tym, jeśli jesteś rezydentem polskim, musisz w polskim urzędzie skarbowym wykazać dochód uzyskany w Czechach.
Każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność w innym kraju niż kraj rezydencji, generuje swój dochód zagraniczny.
Zasady opodatkowania dochodu zagranicznego są regulowane przepisami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku Polski i Czech taka umowa została zawarta. Oznacza to, że od dochodu musisz opłacać podatek tylko w jednym kraju.
Jakie są plusy dochodu zagranicznego?
- Możesz korzystać z korzystniejszych stawek podatkowych w kraju, w którym uzyskujesz dochód.
- Dywersyfikujesz źrodła przychodu.
Jakie są wady dochodu zagranicznego?
- Musisz znać przepisy podatkowe obowiązujące w obu krajach.
- Ponosisz potencjalne ryzyko podwójnego opodatkowania, jeśli nie zostaną spełnione warunki umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Jeśli chodzi o formalności, konieczne jest prowadzenie ewidencji dochodów uzyskiwanych za granicą. Musisz również dopilnować składania deklaracji podatkowych w kraju rezydencji i w kraju uzyskania dochodu.
Rezydencja podatkowa – na czym polega, jak jest opodatkowana, wady i zalety
Definicja rezydencji podatkowej określa to, w którym kraju podmiot podatkowy jest zobowiązany do opłacania składek od swoich dochodów. W tym kontekście ważne jest uiszczanie podatku niezależnie od miejsca uzyskania przychodu.
Podatnik może być rezydentem tylko w jednym kraju, chociaż w niektórych przypadkach dozwolona jest rezydencja podwójna.
W Polsce będziesz uznawany za rezydenta podatkowego, jeśli:
- Masz centrum interesów osobistych lub gospodarczych na terytorium Polski; lub
- Przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku.
Analogicznie w Czechach będziesz rezydentem, jeśli:
- Posiadasz stałe miejsce zamieszkania w Republice Czeskiej; lub
- Przebywasz na terytorium Czech dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Jakie są plusy rezydencji podatkowej?
- Możesz odliczać koszty i korzystać z ulg podatkowych, które są dostępne dla rezydentów danego kraju.
- Masz większą jasność co do obowiązków podatkowych.
- Unikasz podwójnego opodatkowania.
Jakie są wady rezydencji podatkowej?
- Musisz płacić podatek od całości dochodów w kraju rezydencji, nawet jeśli część dochodów uzyskujesz za granicą.
- Mogą nastąpić komplikacje w przypadku zmiany miejsca zamieszkania lub gdy prowadzisz działalność w kilku krajach.
Jeśli chodzi o formalności, podstawą jest składanie deklaracji podatkowych w kraju rezydencji. W niektórych przypadkach zachodzi konieczność uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej, aby potwierdzić status podatkowy (m.in. w Czechach).
Dochód zagraniczny a rezydencja podatkowa – przykłady
Przygotowaliśmy kilka przykładów, abyś mógł rozeznać, na czym dokładnie polega rezydencja podatkowa i dochód zagraniczny oraz jakie są różnice pomiędzy nimi w praktyce.
Scenariusz 1: Zakładasz firmę w Czechach, ale nadal mieszkasz w Polsce i spędzasz tu większość dni w roku.
W tym przypadku masz polską rezydencję podatkową, bo centrum interesów życiowych i gospodarczych znajduje się w Polsce. Dochód uzyskany z działalności w Czechach traktuje się jako dochód zagraniczny.
W związku z tym dochód z Czech zostanie opodatkowany w Polsce z możliwością zastosowania metod unikania podwójnego opodatkowania.
Scenariusz 2: Przenosisz się do Czech, zakładasz tam firmę i spędzasz w Republice Czeskiej większość czasu.
Czechy to centrum Twoich interesów, a więc możesz starać się o czeską rezydencję podatkową. Jeśli nadal będziesz uzyskiwać dochody w Polsce lub innym kraju, będą one traktowane jako dochód zagraniczny.
Żyję w Polsce i mam firmę w Czechach. Czy mogę mieć czeską rezydencję?
Jest to możliwe, ale tylko pod warunkiem spełnienia pewnych zasad:
- Musisz mieć stałe miejsce zamieszkania w Czechach; albo
- Musisz przebywać w Czechach przez min. 183 dni w roku. Może to być pobyt ciągły i z przerwami.
Warto poruszyć tutaj też kwestię podwójnej rezydencji podatkowej. Może ona nastąpić w sytuacji, gdy spełniasz kryteria zarówno rezydencji w Polsce, jak i w Czechach. Jeśli chcesz odprowadzać podatek czeski, musisz wykazać, że centrum interesów życiowych (rodzina, majątek) są właśnie tam.
Ważne jest to, aby wykazać, że masz do dyspozycji mieszkanie w Czechach, które użytkujesz w celach osobistych, nawet jeśli faktycznie nie przebywasz w nim na stałe.
Jak formalnie uzyskać rezydencję podatkową w Czechach?
1. Zarejestruj miejsce zamieszkania w Czechach.
Możesz je wynająć lub kupić. Następnie koniecznie zgłoś je jako swoje stałe miejsce zamieszkania w czeskim urzędzie.
2. Postaraj się o certyfikat rezydencji podatkowej.
Aby potwierdzić swoją rezydencję, wystąp o uzyskanie certyfikatu w czeskim urzędzie skarbowym. Jest on wymagany do tego, żeby uniknąć opodatkowania w Polsce.
Dołącz do wniosku umowę najmu, dokument potwierdzający zakup nieruchomości, rachunki za media czy zaświadczenie meldunkowe.
3. Co jeśli urząd odmówi Ci wydania certyfikatu?
Skontaktuj się z urzędem, aby dowiedzieć się, jakie są konkretne powody odrzucenia prośby o wydanie certyfikatu rezydencji podatkowej. Jeśli uznasz, że odmowa nie jest zasadna, możesz złożyć odwołanie.
Dobrym rozwiązaniem jest konsultacja z doradcą podatkowym.
