Zmiana ustawy o rachunkowości spowoduje modyfikację wielu powiązanych aktów prawnych, w tym ustawy o podatku dochodowym (UPDOP), która wymaga gruntownej transformacji. Dowiedz się, jak zmieni się terminologia oraz zasady amortyzacji podatkowej, do których jesteś przyzwyczajony.
Planowane zmiany w ustawie o podatku dochodowym
Nowa ustawa o podatku dochodowym ma wejść w życie 1 stycznia 2025 roku, podobnie jak ustawa o rachunkowości. Jednak ze względu na złożoność zmian możliwe jest opóźnienie jej wejścia w życie nawet o kilka miesięcy. Jakie zmiany nas czekają?
Zmiany w terminologii
Nowelizacja ustawy ma uprościć przepisy i dostosować terminologię do współczesnych standardów. Wprowadzone będą nowe pojęcia, a wiele dotychczasowych definicji zostanie zaktualizowanych, aby lepiej odpowiadały rzeczywistości gospodarczej i były bardziej intuicyjne. Przykładowo, termin „okres rozliczeniowy” dla osób prawnych zostanie całkowicie wycofany, a w jego miejsce wprowadzony zostanie "okres podatkowy", który będzie odpowiadał okresowi księgowemu firmy.
Okres podatkowy i rozliczeniowy
Dla osób prawnych okres podatkowy zostanie powiązany wyłącznie z okresem księgowym, co oznacza, że okres podatkowy = okres rozliczeniowy podmiotu. Termin „okres rozliczeniowy” całkowicie zniknie. Natomiast w przypadku osób fizycznych okres podatkowy nadal będzie odpowiadał klasycznemu rokowi kalendarzowemu.
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przez osoby fizyczne
Nowelizacja powinna znieść obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, opierając ustalanie podstawy opodatkowania wyłącznie na przepływach pieniężnych. Nadal jednak będą istniały zryczałtowane koszty i podatki, obliczane jako procent dochodu.
Zasady amortyzacji podatkowej
Obecne zasady amortyzacji majątku ulegną zmianie, a nowe przepisy wprowadzą między innymi:
- definicję składnika majątku podlegającego amortyzacji,
- podwyższenie progu amortyzacji do 100 000 CZK,
- miesięczne obliczanie amortyzacji oraz jej ciągłość,
- nowe okresy minimalnej amortyzacji: 60, 180 i 360 miesięcy,
- rezygnację z metod przyspieszonej i liniowej na rzecz jednej stałej stawki amortyzacyjnej.
Podatki a przepływy pieniężne
Jednym z kluczowych elementów reformy jest zmiana podejścia do podstawy opodatkowania. W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, planowane jest całkowite zniesienie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zamiast tego podstawa opodatkowania ma być obliczana na podstawie przepływów pieniężnych. Takie rozwiązanie, określane jako "kasowy PIT", ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych i lepsze dostosowanie ich do rzeczywistej sytuacji finansowej podatnika.
Techniczna aprecjacja
Wprowadzone zostaną progi istotności dla aprecjacji technicznej, wynoszące 100 000 CZK lub 10% wartości podatkowej aktywów.
Leasing finansowy i zmiany w opodatkowaniu
Zmiany obejmą również zasady dotyczące leasingu finansowego. Obecnie obowiązujące przepisy zostaną zastąpione nowymi regulacjami, które wprowadzą pojęcie "prawa do użytkowania". Nowy system umożliwi odliczanie tego prawa jako kosztu uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
MSSF i podstawa opodatkowania
Jednostki, które prowadzą księgowość według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), będą mogły ustalać podstawę opodatkowania w oparciu o wynik finansowy obliczony zgodnie z MSSF. Wynik ten będzie jednak musiał być dostosowany do czeskich standardów rachunkowości, z uwzględnieniem specyficznych różnic podatkowych
Podatki a rachunkowość w euro
Od 2024 roku podatnicy będą mogli rozliczać się w euro bez potrzeby przeliczania na czeskie korony przy składaniu deklaracji podatkowych, co uprości rozliczenia dla firm i osób fizycznych prowadzących rachunki w euro.
Nadchodzące zmiany w ustawie o podatku dochodowym mają na celu uproszczenie procedur i terminologii oraz lepsze dostosowanie przepisów do współczesnych wymogów gospodarczych. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na nowe zasady, które wpłyną na różne aspekty działalności, od amortyzacji podatkowej po rozliczanie przepływów pieniężnych i leasingów.
