Jeśli nasze miesięczne koszty prowadzenia firmy są niskie, możemy zdecydować się na rozliczanie wydatków w formie ryczałtu. Ta metoda jest dostępna wyłącznie dla osób samozatrudnionych (JDG – OSVČ). Istnieją cztery kategorie stawek ryczałtowych, a sposób ich obliczania zależy od rodzaju dochodów. Przyjrzyjmy się temu.
W sytuacji, gdy osoba samozatrudniona nie dokumentuje swoich wydatków za pomocą faktur czy paragonów (czyli nie prowadzi pełnej księgowości), może odliczyć koszty na podstawie rodzaju dochodu:
- 80% dochodu z działalności rolniczej, leśnej, gospodarki wodnej oraz rzemiosła; maksymalne odliczenie kosztów wynosi 1 600 000 CZK,
- 60% dochodów z działalności handlowej; maksymalnie można odliczyć 1 200 000 CZK. Ta kategoria jest najczęściej stosowana, co oznacza, że podatek dochodowy płaci się tylko od pozostałych 40% dochodu,
- 40% dochodów z innych działalności na własny rachunek; limit odliczenia wynosi 800 000 CZK,
- 30% przychodów z wynajmu nieruchomości komercyjnych oraz mieszkań; maksymalne odliczenie to 600 000 CZK.
Czy korzystając z ryczałtu można skorzystać z ulg podatkowych na żonę lub dziecko? Tak, osoby samozatrudnione rozliczające się ryczałtem mogą ubiegać się o ulgi podatkowe na żonę oraz na dzieci pozostające na ich utrzymaniu. Mają także prawo do innych przysługujących im ulg podatkowych.
Jakie są zalety rozliczania kosztów zryczałtowanych?
Rozliczanie kosztów w formie ryczałtu ma kilka istotnych zalet. Przede wszystkim jest to prostszy sposób prowadzenia księgowości, ponieważ nie wymaga gromadzenia i przechowywania dokumentów księgowych takich jak faktury czy paragony. Ponadto, ten sposób rozliczania może być korzystny finansowo, szczególnie dla osób prowadzących działalność o niskich kosztach operacyjnych. Dzięki ryczałtowi można skupić się na prowadzeniu firmy bez konieczności monitorowania każdego wydatku.
Kiedy warto wybrać rozliczenie ryczałtowe?
Wybór ryczałtu jako formy rozliczania kosztów jest szczególnie opłacalny dla osób samozatrudnionych, które mają niskie koszty związane z prowadzeniem działalności. Jeśli firma nie generuje dużych wydatków, które można by odliczyć w pełnej księgowości, ryczałt może być bardziej efektywny pod względem podatkowym. Warto jednak skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że ta forma rozliczenia jest odpowiednia dla konkretnego rodzaju działalności.
Ograniczenia związane z ryczałtem
Pomimo licznych zalet, ryczałt ma również swoje ograniczenia. Maksymalne kwoty, jakie można odliczyć, są ograniczone dla poszczególnych grup dochodów. Wysokość ryczałtu może nie być korzystna w przypadku, gdy firma ponosi wysokie koszty związane z działalnością, które mogłyby być odliczone w pełnej księgowości. Ponadto, wybór tej formy rozliczenia może być mniej elastyczny, jeśli firma planuje rozwój i zwiększenie kosztów w przyszłości.
