Prowadzenie działalności w Polsce wielu przedsiębiorcom przynosi spore trudności, zwłaszcza pod względem kosztów. Coraz więcej osób z tego powodu decyduje się na przeniesienie adresu firmy. Najczęściej branym pod uwagę kierunkiem jest Republika Czeska, która - jak wiadomo powszechnie - daje spore korzyści podatkowe. Pozostaje pytanie, czy można mieć firmę w Czechach, a działalność prowadzić z Polski?
Czy Polak może mieć firmę w Czechach?
Podstawową kwestią, na jaką należy odpowiedzieć sobie na początku, jest to, czy obywatele Polski mogą w ogóle mieć firmę zarejestrowaną w Czechach. Jak wskazuje obowiązujące prawo, jest to możliwe, a na dodatek cała procedura odbywa się identycznie jak w przypadku obywateli Republiki Czeskiej.
W Czechach więc prowadzisz działalność na takich samych zasadach jak Czesi. Dotyczą one każdego aspektu dotyczącego opodatkowania czyn składek, chyba że działalność ta zostanie uznana jako działalność specjalna. Wówczas będą obowiązywać dodatkowe wymogi.
Czy można firmę w Czechach prowadzić z Polski?
Kolejnym istotnym elementem, jaki interesuje przedsiębiorców, jest adres firmy i miejsce jej prowadzenia. Wiele osób chce zdecydować się na przeniesienie działalności do Republiki Czeskiej, ale prowadzenie jej, mieszkając nadal w Polsce. Czy jest to możliwe? Tak, ale nie zawsze przyniesie oczekiwane korzyści podatkowe.
Jeśli Twoja firma będzie zrejestrowana w Czechach, nie wystarczy to do podlegania pod prawo podatkowe Republiki Czeskiej. Wynika to przede wszystkim z faktu, że mając biuro, czyli adres świadczenia usług w Polsce, koniecznie będziesz musiał rozliczać się z polskim urzędem skarbowym. Opodatkowanie Twojej działalności będzie wówczas odbywało się na zasadach polskiego porządku prawnego.
Jak prowadzić firmę zarejestrowaną w Czechach, mieszkając w Polsce?
Istnieje możliwość podlegania pod czeskie prawo podatkowe, a więc rozliczanie się w Czechach, zamiast w Polsce, bez zmiany miejsca zamieszkania. W tym celu musisz nie tylko zarejestrować adres swojej firmy na terenie Republiki Czeskiej, ale też nie zgłaszać adresu do korespondencji, biura i adresu świadczenia usług w Polsce, a właśnie posiadać je w Czechach. Jednak jak to zrobić, jeśli nie chcesz tracić korzyści finansowych na wynajmie lokalu?
Alternatywę stanowi wirtualne biuro, dzięki któremu otrzymasz adres firmy na terenie Czech. Biuro takie zajmie się obsługą korespondencji i pomoże Ci we wszystkich czynnościach administracyjnych. Co więcej, uzyskasz wsparcie z uzyskaniu rezydencji podatkowej. Dzięki temu otrzymasz czeską rezydencję podatkową i dochody z działalności w Czechach rozliczysz właśnie tam, zamiast w Polsce.
Równocześnie polskie prawo wskazuje, że przebywając powyżej 183 dni na terenie Polski, należy odprowadzać zaliczkę na podatek dochodowy od wszystkich dochodów, w tym także od tych uzyskanych za granicą.
Urząd skarbowy bierze tutaj pod uwagę również kwestie związane z interesami osobistymi. Jeśli więc zostanie zweryfikowane, że ośrodek interesów życiowych przedsiębiorcy nadal znajduje się w Polsce, możesz nie uzyskać nieograniczonej rezydencji podatkowej w Czechach.
Podlegając obowiązku podatkowemu w obu krajach, pod koniec roku należy wykazać zagraniczne dochody na druku PIT/ZG, który złożysz w terminie do US.
Przeniesienie firmy do Czech a podatek od emigracji
Zmieniając rezydencję podatkową na czeską, w niektórych sytuacjach można spodziewać się nałożenia obowiązku odprowadzenia dodatkowego podatku od emigracji. Jest to tzw. exit tax, czyli podatek od niezrealizowanych zysków. Obowiązek ten dotyczy podatników, którzy zmieniają rezydencję podatkową, a Polska w związku z tym traci prawo do opodatkowania ich dochodu w części lub całości.
Powodem jest Dyrektywa UE, której celem jest przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania w kontekście przenoszenia majątku lub zmiany rezydencji podatkowej. Zasady te dotyczą więc między innymi przenoszenia działalności za granicę.
Stawka podatku exit tax wynosi 3% lub 19%, w zależności od ustalania składnika majątku i wartości podatkowej. Podstawowe opodatkowania stanowi różnica pomiędzy wartością rynkową majątku, która podlega exit tax a wartością podatkową, niezaliczoną uprzednio do kosztów uzyskania przychodu.
