Od lat Republika Czeska zajmuje kluczowe miejsce wśród partnerów handlowych Polski, stanowiąc atrakcyjny rynek dla przedsiębiorców zainteresowanych założeniem lub przeniesieniem swojego biznesu. Atrakcyjność tego kraju jako miejsca do inwestowania, wynika z kilku czynników, w tym z dynamicznie rozwijającej się gospodarki, przyjaznego systemu podatkowego czy dostępu do dobrze wykształconej kadry. Ponadto korzystne położenie geograficzne Czech w centrum Europy i umiarkowane koszty operacyjne sprawiają, że nasi południowi sąsiedzi są idealnym punktem wyjścia dla firm chcących rozpocząć działalność gospodarczą lub poszerzyć swoją obecność na rynku, niezależnie od tego, czy działają one jako jednoosobowa działalność gospodarcza, czy jako spółka prawa handlowego.
Jakie podatki od działalności gospodarczej obowiązują w Czechach?
Zobowiązania publicznoprawne można podzielić na trzy główne kategorie: bezpośrednie obciążenia podatkowe, pośrednie formy opodatkowania oraz inne typy zobowiązań. Od czasu wstąpienia do Unii Europejskiej w dniu 1 maja 2004 roku, system fiskalny Czech przystosowywał się do wymogów i regulacji prawnych obowiązujących w UE. Ponadto Republika Czeska zawarła liczne umowy międzynarodowe mające na celu eliminację podwójnego opodatkowania, zarówno z państwami należącymi do Unii, jak i z innymi krajami, opierając się w głównej mierze na standardach określonych przez OECD.
W kategorii podatków bezpośrednich znajdują się:
- podatek dochodowy od osób fizycznych oraz prawnych,
- podatki od posiadania nieruchomości,
- podatki związane z transferem nieruchomości, regulowane specjalną ustawą.
Podatki pośrednie obejmują między innymi:
- podatek VAT,
- akcyzę i cło,
- opłaty ekologiczne.
Inne zobowiązania prawne dotyczą przede wszystkim składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz opłat na poziomie lokalnym, które są ustalane przez odpowiednie organy gminne.
Jednym z istotnych elementów czeskiego systemu podatkowego jest mechanizm dotyczący tzw. niewiarygodnych płatników VAT. Polega on na tym, że przedsiębiorca, który nawiązuje współpracę z kontrahentem uznawanym za niewiarygodnego płatnika VAT, może zostać obarczony odpowiedzialnością za uregulowanie należnego podatku z transakcji przeprowadzanych z tym podmiotem, w przypadku gdy ten nie wywiąże się z obowiązku jego zapłaty w ustalonym terminie. Do rejestru niewiarygodnych płatników są wpisywane firmy, które mają zaległości w płatnościach VAT przekraczające 500 tys. CZK za ostatnie trzy miesiące.
Stawki podatkowej obowiązujące w Czechach
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Stosuje się stałą stawkę podatkową 15% dla dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne, Natomiast dochody przekraczające 48-krotność średniego wynagrodzenia są obciążone dodatkowym podatkiem solidarnościowym w wysokości 7%.
- Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Podstawowa stawka podatku wynosi 19% i obejmuje wszystkie zyski z działalności gospodarczej np. pochodzące ze sprzedaży udziałów. Istnieje również obniżona stawka 5%, przeznaczona dla określonych rodzajów funduszy inwestycyjnych i emerytalnych.
- Podatek od towarów i usług (VAT)
Standardowa stawka VAT wynosi 21% i obejmuje większość towarów i usług. Zredukowana stawka 15% dotyczy m.in. podstawowych artykułów spożywczych, wybranych produktów farmaceutycznych, prasy itp. Obowiązuje również stawka 10% i jest stosowana w odniesieniu do produktów pierwszej potrzeby dla niemowląt, niektórych leków, książek, produktów młynarskich i specjalistycznych artykułów dla osób na diecie bezglutenowej.
- Dywidendy
Wypłaty dywidend zarówno rezydentom, jak i nierezydentom podlegają podstawowej stawce podatku 15%. Zgodnie z dyrektywą Unii Europejskiej o spółkach matkach i spółkach zależnych dywidendy przekazywane między zależnymi i dominującymi spółkami mogą być zwolnione z opodatkowania pod pewnymi warunkami, co pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania w określonych sytuacjach.
Jak zarejestrować działalność gospodarczą w Czechach?
Do rozpoczęcia działalności gospodarczej w Czechach konieczne jest posiadanie ważnego dowodu tożsamości oraz dostarczenie zaświadczenie o niekaralności z kraju pochodzenia i z każdego państwa, w którym wnioskodawca mieszkał przez okres przynajmniej trzech miesięcy. Należy także złożyć wniosek rejestracyjny oraz przedstawić dowód prawa własności lub umowy umożliwiającej korzystanie z pomieszczenia, w którym planowana jest działalność biznesowa. Wymagana jest również opłata rejestracyjna w wysokości 1 000 CZK (około 180 PLN).
Rejestracja może zostać przeprowadzona osobiście w lokalnym Urzędzie ds. Działalności Gospodarczej lub w biurze Czech Point. Istnieje również możliwość rejestracji drogą elektroniczną (pod warunkiem posiadania cyfrowego podpisu) lub korespondencyjnie.
Każdy nowy przedsiębiorca jest zobowiązany do zarejestrowania swojej działalności w trzech instytucjach: u administratora podatków (Urząd Skarbowy), w systemie ubezpieczeń społecznych (ZUS) oraz w lokalnym Oddziale Ubezpieczeń Społecznych (OSSZ). Jeżeli przedsiębiorca nie dokonuje globalnej rejestracji przez Centralny Punkt Rejestracji (CRM), wymagana jest osobna rejestracja w każdej z tych instytucji.
Zakładanie firmy w Czechach - najważniejsze korzyści
Polscy przedsiębiorcy aktywnie wykorzystują możliwości, jakie oferuje prowadzenie biznesu w Czechach, co jest zrozumiałe z uwagi na liberalną i przyjazną postawę tego kraju wobec biznesu.
Główne atuty działalności gospodarczej w Czechach to:
- wysoka otwartość czeskiej gospodarki na współpracę międzynarodową,
- stabilny przypływ inwestycji zagranicznych, wspierający rozwój gospodarczy Czech,
- możliwość korzystania przez jednoosobowe działalności gospodarcze z preferencyjnych systemów opodatkowania,
- doskonałe relacje handlowe między Polską a Czechami, z polskimi firmami jako kluczowymi partnerami w eksporcie i imporcie,
- dynamicznie rozwijająca się, wolnorynkowa i stabilna gospodarka,
- konkurencyjne koszty pracy, dobrze wykształcony personel i efektywne usługi księgowe.
Warto również zaznaczyć, że system podatkowy w Czechach oferuje różnorodne ulgi podatkowe dla przedsiębiorców. Możliwe jest odjęcie znacznych kwot od podatku należnego (a nie od podstawy opodatkowania) za różne wydatki, takie jak składki na dodatkowe emerytury, posiadanie dzieci lub wspieranie niepracującego współmałżonka. Ponadto istnieje limit kwoty wolnej od podatku, który wynosi 205 000 CZK, co odpowiada około 39 000 złotych.
