Zakładając działalność gospodarczą na terenie Republiki Czeskiej, przedsiębiorca nie staje się jednocześnie płatnikiem DPH (Daň z přidané hodnoty, czyli podatek od wartości dodanej w Polsce znany pod nazwą VAT). Może nim zostać dobrowolnie lub w pewnych przypadkach – obowiązkowo, np. do realizowania transakcji międzynarodowych. Wówczas maksymalna stawka podatku wynosi 21%, zaś obniżona – 15% na artykuły żywnościowe lub 10% na lekarstwa i książki.
Kiedy przedsiębiorca staje się dobrowolnym płatnikiem DPH?
W tym celu składa stosowny wniosek w urzędzie skarbowym (czes. Finanční Úřad), przedstawiając argumenty przemawiające za tym, że stanie się płatnikiem DPH jest dla przedsiębiorcy korzystne i ważne. Musi zatem przedstawić cel i zakres działania swojej firmy, plany rozwojowe oraz terytorium świadczenia usług. Zostanie poproszony o udzielenie pełnych informacji na temat ewentualnych magazynów, fizycznej siedziby czy liczby zatrudnionych pracowników. Zobowiązany jest również do przekazania kopii umów zawartych z klientami, kontraktów, faktur proforma i innych dokumentów. Zadaniem przedsiębiorcy jest stać się wiarygodnym w oczach urzędników.
Urząd skarbowy ma obowiązek odpowiedzieć na złożony wniosek do 30 dni. Należy jednak mieć na uwadzę, że nie zawsze w ciągu miesiąca zostaje przyznany przedsiębiorcy status aktywnego płatnika DPH. Proces ten może się znacząco wydłużyć i nie zawsze kończy się pomyślną finalizacją. Dotyczy to oczywiście skrajnych przypadków, gdy urząd ma jakiekolwiek wątpliwości względem prowadzonej działalności gospodarczej. Dobrym rozwiązaniem jest skorzystanie z profesjonalnej pomocy CzechyBiznes.expert – firmy, która wspiera polskich przedsiębiorców rozwijających biznes na terenie Republiki Czeskiej.
Kiedy firma staje się obowiązkowym płatnikiem DPH?
Podatnikiem DPH jest osoba fizyczna lub prawna prowadząca działalność gospodarczą, której obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy kalendarzowych przekroczył 2 mln CZK. Wówczas podmiot ma obowiązek zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego, gdzie otrzymuje numer DIČ (NIP Europejski) oraz IČO (REGON) z przedrostkiem CZ. Przedmiotem podatku od wartości dodanej jest zasadniczo sprzedaż i zakup towarów lub usług, w tym:
– odpłatna dostawa towarów lub świadczenie usług realizowane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z miejscem spełnienia świadczenia w kraju,
– odpłatne nabycie towarów z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, dokonywane w kraju przez podatnika w ramach wykonywania działalności gospodarczej lub przez osobę prawną,
– nabycie nowego środka transportu z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej za opłatą przez osobę niebędącą podatnikiem,
– import towarów z miejscem realizacji w kraju.
Obowiązkowym płatnikiem DPH staje się również nabywca nieruchomości w drodze prywatyzacji lub sprzedaży zakładu oraz osoba, która odziedziczyła działalność gospodarczą po zmarłym, który był podatnikiem DPH.
Wychodząc naprzeciw potrzebom przedsiębiorców, Ministerstwo Finansów Republiki Czeskiej opublikowało na portalu podatkowym tzw. Rejestr Podatników DHP. Można tutaj z łatwością wyszukać podmioty gospodarcze według określonych kryteriów, np. numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz danych o nierzetelności.
Dlaczego opłaca się stać płatnikiem DPH?
Optymalizacja wydatków na samochód
Przedsiębiorcy korzystający z samochodów służbowych na terenie Czech mają możliwość odliczenia 100% kwoty podatku DPH oraz wliczenia 100% wartości pojazdu w koszty. To ogromna zaleta, którą podkreślają zwłaszcza właściciele spółek.
Prawo obrotu towarem ze stawką 0% podatku DPH
W Czechach zwolnieniu z DPH podlegają następujące dobra i usługi: ubezpieczenia, transmisje telewizyjne i radiowe, usługi finansowe, podstawowe usługi pocztowe oraz usługi opieki społecznej. Nie ma obowiązku deklarowania powyższych pozycji w zeznaniach podatkowych. To rozwiązanie jest niezwykle korzystne w przypadku specyficznych rodzajów towarów i usług.
Ułatwienia celne dla płatników DPH
Jeżeli podmiot gospodarczy jest płatnikiem DPH, podczas odpraw celnych na terenie Czech nie jest wymagana płatność długu celnego do Urzędu Celnego. To pozwala na znaczące uproszczenie procesów importu oraz eksportu towarów.
Jak zarejestrować DPH w Czechach?
Jak już wspomniano, wniosek o rejestrację DPH w Czechach można złożyć bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym lub drogą elektroniczną. Wystarczy przygotować skany wszystkich oryginalnych dokumentów, w całości przetłumaczonych na język czeski. Są to:
– certyfikat założycielski firmy,
– dokument rejestracyjny,
– kopia dowodu osobistego,
– umowa spółki,
– dokument przedstawiający planowane działania biznesowe na terenie Czech.
Przedsiębiorca ma obowiązek przesłać oryginały dokumentów na adres wybranego US, a urząd ma czas na ich weryfikację w ciągu 30 dni. Po dokonaniu rejestracji DPH konieczne jest składanie deklaracji podatkowych - miesięcznie lub kwartalnie w zależności od wielkości osiągniętego obrotu za zrealizowane transakcje handlowe. Standardowa stawka DPH w Czechach wynosi 21%, a obniżona:
– 15% na artykuły spożywcze, napoje bezalkoholowe, artykuły wodociągowe, sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych, foteliki samochodowe dla dzieci, niektóre krajowe przewozy pasażerskie, wstęp na imprezy kulturalne, przedstawienia i do parków rozrywki, remonty i naprawy prywatnych mieszkań, sprzątanie prywatnych gospodarstw domowych i wiele innych,
– 10% na wybrane produkty dla niemowląt i żywność bezglutenową, gazety i czasopisma, niektóre produkty farmaceutyczne oraz niektóre książki (w tym e-booki).
W tym miejscu warto również wspomnieć, że w Czechach można odliczyć DPH od wszystkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, jak również od zakupu samochodu osobowego, jego napraw czy paliwa.
W razie jakichkolwiek problemów lub pytań, jak zarejestrować DPH w Czechach, warto skontaktować się z doświadczonym biurem CzechyBiznes.expert oferującym wsparcie dla polskich przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą u południowych sąsiadów.
