Zastanawiasz się, gdzie założyć firmę lub przenieść swój biznes? Decyzję może determinować wiele czynników, w tym obciążenia fiskalne. Dziś szczegółowo przyjrzymy się systemowi opodatkowania w Czechach i w Polsce, abyś mógł ocenić, który kraj oferuje bardziej przystępne warunki do prowadzenia działalności.
Jak działa system podatkowy w Czechach?
Czeski system podatkowy opiera się na kilku kluczowych elementach, takich jak podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od wartości dodanej (VAT) oraz podatek od działalności gospodarczej.
Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 15% dla dochodów nieprzekraczających 48-krotności średniej miesięcznej płacy, natomiast w przypadku wyższych dochodów stosuje się stawkę 23%.
W przypadku VAT czeski system przewiduje głównie standardową stawkę 21%. Dla określonych towarów i usług obowiązuje obniżona stawka 12%, a niektóre towary objęto stawką zerową.
Zarówno pracownicy, jak i pracodawcy odprowadzają obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne. Przejrzystość i prostota systemu podatkowego w Czechach sprawiają, że wielu inwestorów i przedsiębiorców rozważających relokację wybiera ten kraj.
Podatek dochodowy w Czechach
W 2025 roku czeski system opodatkowania dochodów osób fizycznych obejmuje dwie główne stawki podatkowe. Dochody nieprzekraczające 48-krotności średniego wynagrodzenia miesięcznego opodatkowuje się stawką 15%. W przypadku dochodów przekraczających ten próg stosuje się stawkę 23%. Dodatkowo, jeśli ktoś uzyskuje miesięczne dochody powyżej 100 000 CZK, płaci dodatkowe 7% podatku od nadwyżki ponad ten limit.
W 2025 roku czeskie władze zaktualizowały próg dochodowy, który decyduje o zastosowaniu wyższej stawki. Nowe regulacje określają 36-krotność średniego wynagrodzenia rocznego jako 1 676 052 CZK, co oznacza, że przychody przekraczające 139 671 CZK miesięcznie podlegają stawce 23%.
Rezydenci Czech płacą podatek od całkowitych dochodów światowych, natomiast nierezydenci odprowadzają go wyłącznie od dochodów uzyskanych na terenie Czech.
Podatki w Czechach – VAT
Czeski system VAT, choć zbliżony do polskiego, różni się w kilku aspektach. Czeski rząd stosuje podstawową stawkę VAT w wysokości 21% wobec większości towarów i usług. W przypadku usług hotelarskich, cateringowych, wodno-kanalizacyjnych, ogrzewania, transportu pasażerskiego, produktów bezglutenowych, publikacji prasowych, leków oraz biletów na wydarzenia kulturalne stosuje stawkę obniżoną 12%. Książki objął stawką 0%, która wcześniej wynosiła 10%.
Od początku 2025 roku czeskie władze podniosły limit dla obowiązkowej rejestracji VAT z 2 000 000 CZK do 2 536 500 CZK.
Stawki podatkowe w Polsce
W Polsce osoby fizyczne korzystają z ulgi w postaci kwoty wolnej od podatku, która w 2025 roku wynosi 30 000 zł rocznie. Dzięki temu podatnik nie płaci podatku od dochodów nieprzekraczających tej kwoty. Równocześnie obowiązuje kwota zmniejszająca podatek, zależna od kwoty wolnej.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), opublikowana w Dzienniku Ustaw w 2024 roku (poz. 226 ze zmianami), ustala dwa progi podatkowe. Dochody do 120 000 zł opodatkowuje się stawką 12%, a nadwyżkę ponad ten próg – stawką 32%. Zgodnie z art. 27 ustawy o PIT, przychody do 120 000 zł są opodatkowane stawką 12% pomniejszoną o kwotę zmniejszającą podatek. Dochody powyżej tej kwoty powodują naliczenie podatku w wysokości 10 800 zł plus 32% od nadwyżki.
Jakie są aktualne stawki podatku dochodowego w Polsce?
Polski system podatkowy przeszedł wiele zmian, a obecnie dominują w nim dwie stawki: 12% i 32%. Ustawa o PIT przewiduje również inne stawki dla różnych form opodatkowania.
Przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie liniowe, płacą 19% podatku. Nierezydenci odprowadzają 20%. Nagrody podlegają opodatkowaniu w wysokości 10%, a dochody nieujawnione – aż 75%. Żeby skorzystać z podatku liniowego, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie oświadczenie przed rozpoczęciem roku podatkowego.
VAT w Polsce
Każda osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna prowadząca działalność gospodarczą staje się podatnikiem VAT. Polska klasyfikuje również tzw. „małych podatników VAT”. Aby uzyskać ten status w kolejnym roku, przedsiębiorca musi osiągnąć obroty z VAT nieprzekraczające równowartości 2 000 000 EUR (lub 45 000 EUR dla podmiotów maklerskich, funduszy inwestycyjnych itd., z wyłączeniem transakcji komisowych).
W 2025 roku w Polsce obowiązują różne stawki VAT. Podstawowa stawka wynosi 23%. Obniżoną stawkę 8% stosuje się m.in. do budynków mieszkalnych do 150 mkw., wyrobów medycznych (do 27 maja 2025 r. z możliwością przedłużenia), a także usług kulturalnych, sportowych, rekreacyjnych i gastronomii. Stawka 5% obejmuje niektóre artykuły spożywcze, np. mięso, nabiał, książki i nośniki danych. W niektórych przypadkach – np. statki ratownicze czy łodzie morskie – stosuje się stawkę 0%.
