Nowy rok przynosi istotne zmiany w sposobie opodatkowania pracowników oraz w wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne w Czechach. Zapraszamy do zapoznania się z naszym przeglądem najważniejszych kwestii, które wpłyną na finanse zarówno pracowników, jak i pracodawców.
Wzrost płacy minimalnej
Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie wzrosło z 18 900 CZK do 20 800 CZK dla standardowego tygodniowego wymiaru pracy, który wynosi 40 godzin. Przekłada się to na minimalną stawkę godzinową w wysokości 124,40 CZK. W konsekwencji tego wzrostu zwiększona zostanie również minimalna miesięczna kwota bazowa, od której obliczane są składki na ubezpieczenie zdrowotne pracowników.
Podwyższenie maksymalnej rocznej podstawy podatku progresywnego
W roku 2025 maksymalna kwota dochodu, od której naliczane są roczne składki na ubezpieczenie społeczne, wynosi 2 234 736 CZK. Jest to wzrost o 124 320 CZK w stosunku do roku poprzedniego. Po przekroczeniu tej kwoty zarówno pracownicy, jak i pracodawcy nie są już zobowiązani do dalszego opłacania tych składek. Dodatkowo próg dochodowy, powyżej którego obowiązuje 23% stawka podatkowa, został podniesiony do rocznego dochodu w wysokości 1 676 052 CZK. Przekłada się to na miesięczny dochód w wysokości 139 671 CZK. Dochody znajdujące się poniżej tego poziomu podlegają opodatkowaniu według stawki 15%.
Podatek liniowy
Minimalne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne mają bezpośrednie przełożenie na wysokość podatku zryczałtowanego określonego dla pierwszej grupy podatkowej. Kwota ta składa się z minimalnej składki na ubezpieczenie społeczne, zwiększonej o 15%, dodatkowo minimalnej zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne oraz stałego podatku dochodowego wynoszącego 100 CZK. W roku 2025 wyniesie to łącznie 8 716 koron miesięcznie, co stanowi wzrost o 1 218 CZK w stosunku do roku 2024.
Ostatnie zwiększenie kwoty było korzystne także dla przedsiębiorców z wyższymi dochodami w dwóch pozostałych przedziałach podatkowych. Jednak w tym roku mogą oni odczuwać stabilizację – opłaty te nie zmienią się i pozostaną na poziomie z roku 2024. Podatki zryczałtowane dla drugiego i trzeciego przedziału w 2025 roku wynoszą odpowiednio 16 745 CZK i 27 139 CZK miesięcznie.
Ubezpieczenia społeczne w 2025 r.
Stawka procentowa składki ubezpieczeniowej pozostaje bez zmian i wynosi 29,2% podstawy wymiaru. Dla osób samozatrudnionych prowadzących główną działalność gospodarczą minimalna miesięczna zaliczka na ubezpieczenie w 2025 roku została ustalona na 4 759 CZK. Stanowi to wzrost o 907 CZK w porównaniu do poprzedniego roku.
Dla nowych przedsiębiorców, którzy zaczęli swoją działalność w 2024 roku, obowiązuje specjalne zasady dotyczące minimalnej podstawy opodatkowania przez pierwsze trzy lata. Od stycznia 2025 roku będą oni zobowiązani do płacenia niższych zaliczek w wysokości 3 399 CZK miesięcznie.
Przedsiębiorcy realizujący dodatkową działalność gospodarczą mają ustaloną minimalną miesięczną zaliczkę na 1 496 CZK. Warto jednak zauważyć, że nie wszyscy prowadzący dodatkową działalność są zobowiązani do płacenia składek na ubezpieczenie społeczne.
Osoby samozatrudnione, które prowadzą działalność dodatkową, korzystają z ustalonego progu, do którego nie są naliczane składki ubezpieczeniowe. W 2025 roku próg ten wynosi 111 736 CZK. Jeżeli ich roczny dochód netto nie przekracza tej kwoty, nie muszą dokonywać wpłat na ubezpieczenie społeczne.
Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne dla osób samozatrudnionych, oferując świadczenia takie jak zasiłki macierzyńskie czy długoterminowa opieka. Minimalna miesięczna zaliczka na ten rodzaj ubezpieczenia w 2025 roku wynosi 243 CZK.
Maksymalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne także została podniesiona, osiągając poziom 2 234 736 CZK na rok 2025, powyżej którego składki nie są już pobierane.
Ubezpieczenie zdrowotne w 2025 r.
W obecnym roku zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne nie wzrosły tak znacząco jak wpłaty na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Nadal obowiązuje minimalna podstawa obliczania składek równa 50% średniej płacy. Bez zmian pozostała również stawka składki, która wynosi 13,5%. Dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą minimalna miesięczna wpłata na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 roku to 3 143 CZK. Oznacza to wzrost o 175 CZK w stosunku do roku bieżącego. Samozatrudnieni nie muszą wpłacać minimalnych zaliczek za dodatkową działalność, a ci, którzy są zatrudnieni, nie ponoszą tej opłaty wcale — za nich płaci pracodawca. Osoby, które rozpoczynają działalność gospodarczą, będąc na studiach, urlopie macierzyńskim lub na emeryturze, są zwolnione z opłacania zaliczek w pierwszym roku działalności.
Po złożeniu zestawienia przychodów i wydatków opłata za ubezpieczenie jest regulowana jednorazowo, a następnie ubezpieczyciel wylicza wysokość zaliczek na kolejny rok na podstawie tego zestawienia. Na koniec warto wspomnieć, że składka na ubezpieczenie zdrowotne dla osób bez dochodu podlegającego opodatkowaniu również wzrosła do 2 808 CZK miesięcznie. Przede wszystkim wpływ na tę wartość ma minimalne wynagrodzenie, które wzrosło o 1900 CZK do 20 800 CZK miesięcznie w roku 2025, a metoda wyznaczania minimalnych wynagrodzeń w kolejnych latach również uległa istotnej zmianie.
