W sytuacji, gdy osoba samozatrudniona nie dokumentuje swoich wydatków za pomocą faktur czy paragonów (czyli nie prowadzi pełnej księgowości), może odliczyć koszty na podstawie rodzaju dochodu:

• 80% dochodu z działalności rolniczej, leśnej, gospodarki wodnej oraz rzemiosła; maksymalne odliczenie kosztów wynosi 1 600 000 CZK,
• 60% dochodów z działalności handlowej; maksymalnie można odliczyć 1 200 000 CZK. Ta kategoria jest najczęściej stosowana, co oznacza, że podatek dochodowy płaci się tylko od pozostałych 40% dochodu,
• 40% dochodów z innych działalności na własny rachunek; limit odliczenia wynosi 800 000 CZK,
• 30% przychodów z wynajmu nieruchomości komercyjnych oraz mieszkań; maksymalne odliczenie to 600 000 CZK.

Czy korzystając z ryczałtu można skorzystać z ulg podatkowych na żonę lub dziecko? Tak, osoby samozatrudnione rozliczające się ryczałtem mogą ubiegać się o ulgi podatkowe na żonę oraz na dzieci pozostające na ich utrzymaniu. Mają także prawo do innych przysługujących im ulg podatkowych.

Jakie są zalety rozliczania kosztów zryczałtowanych?

Rozliczanie kosztów w formie ryczałtu ma kilka istotnych zalet. Przede wszystkim jest to prostszy sposób prowadzenia księgowości, ponieważ nie wymaga gromadzenia i przechowywania dokumentów księgowych takich jak faktury czy paragony. Ponadto, ten sposób rozliczania może być korzystny finansowo, szczególnie dla osób prowadzących działalność o niskich kosztach operacyjnych. Dzięki ryczałtowi można skupić się na prowadzeniu firmy bez konieczności monitorowania każdego wydatku.

Kiedy warto wybrać rozliczenie ryczałtowe?

Wybór ryczałtu jako formy rozliczania kosztów jest szczególnie opłacalny dla osób samozatrudnionych, które mają niskie koszty związane z prowadzeniem działalności. Jeśli firma nie generuje dużych wydatków, które można by odliczyć w pełnej księgowości, ryczałt może być bardziej efektywny pod względem podatkowym. Warto jednak skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że ta forma rozliczenia jest odpowiednia dla konkretnego rodzaju działalności.

Ograniczenia związane z ryczałtem

Pomimo licznych zalet, ryczałt ma również swoje ograniczenia. Maksymalne kwoty, jakie można odliczyć, są ograniczone dla poszczególnych grup dochodów. Wysokość ryczałtu może nie być korzystna w przypadku, gdy firma ponosi wysokie koszty związane z działalnością, które mogłyby być odliczone w pełnej księgowości. Ponadto, wybór tej formy rozliczenia może być mniej elastyczny, jeśli firma planuje rozwój i zwiększenie kosztów w przyszłości.

Artykuł Czym są koszty zryczałtowane w Czechach? pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Kto może skorzystać z podatku ryczałtowego?

Zryczałtowana forma opodatkowania nie jest dostępna dla każdego. Aby móc rozliczać się ryczałtem, należy spełnić podstawowe warunki. Przede wszystkim obejmuje on wyłącznie przedsiębiorców, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT, jeśli posiadają już firmę założoną w Czechach.

Obowiązują także limity planowanego przychodu na kolejny rok:

• Grupa 1: Planowany przychód nie może przekroczyć 1 000 000 CZK lub;
• Grupa 2: Planowany przychód nie przekroczy 1 500 000 CZK lub;
• Grupa 3: Przychód nie przekroczy w danym roku 2 000 000 CZK.

Czy ryczałt w Czechach jest korzystny?

Przejście na podatek zryczałtowany może przynieść wiele korzyści, zwłaszcza pod względem prowadzenia dokumentacji księgowej czy składania zeznań podatkowych.

Przedsiębiorca korzystający z ryczałtu nie musi prowadzić szczegółowej księgowości. Od 2023 roku zachodzi jednak obowiązek prowadzenia księgi podatkowej celem konsoli przychodu przez organy skarbowe na bieżąco.

Ponadto, przechodząc na ryczałt, nie trzeba robić już kilka przelewów osobno (uiszczać składek i podatku odrębnie). Od momentu zmiany formy opodatkowania można jednym przelewem spełnić obowiązki podatkowe i zamącić składki, które automatycznie trafią do Kasy Chorych oraz OSSZ, czyli odpowiednika ZUS.

Ryczałtowiec nie musi także składać rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Nie musi dokonywać również rozliczenia ubezpieczenia z tytułu jednoosobowej działalności gospodarczej.

Jak przejść na ryczałt?

Już 10.01.2024 roku minął termin składania zmiany formy opodatkowania w czeskim urzędzie skarbowym. Po upływie tego terminu niemożliwe jest już przejście na ryczałt w danym roku podatkowym. Należy dopilnować terminu składania deklaracji w kolejnym roku.

Ile wynosi ryczałt dla przedsiębiorców w 2024 r?

Dla pierwszej grupy podatkowej, której przychód nie przekroczy w danym roku 1 000 000 CZK, ryczałt wyniesie 7498 CZK. Jest to sporty wzrost w porównaniu z poprzednim rokiem, gdy kwota wynosiła 6208 CZK.

W tym naliczone zostają:

• Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 2968 CZK
• Składka na ubezpieczenia socjalno-emerytalne – 4430 CZK
• Podatek dochodowy – 100 CZK.

Dla drugiej grupy podatkowej, której przychód nie przekroczy w danym roku podatkowym 1 500 000 CZK, ryczałt wyniesie 16 745 CZK. W zeszłym roku kwota ta wynosiła 16 000 CZK.

W tym naliczone zostają:

• Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 3591 CZK
• Składka na ubezpieczenie socjalno-emerytalne – 8191 CZK
• Podatek dochodowy – 4963 CZK.

Dla trzeciej grupy podatkowej, której przychód nie przekroczy w danym roku podatkowym 2 000 000 CZK, ryczałt wyniesie 27 139 CZK. W poprzednim roku kwota ta wynosiła 26 000 CZK.

W tym naliczone zostają:

• Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 5292 CZK
• Składka na ubezpieczenie socjalno-emerytalne – 12 527 CZK
• Podatek dochodowy – 9320 CZK.

Jak płacić czeski podatek zryczałtowany?

W Czechach nie ma możliwości wyboru częstotliwości płatności podatku ryczałtowego. Podatek należy odprowadzać każdego miesiąca do 20 dnia. Istnieje jednak możliwość uiszczenia zaliczek z góry, robiąc przelew opiewający na kwotę odpowiadającą np. kilku miesiącom.

Kto nie może skorzystać z jednolitego ryczałtu?

Ryczałt w stałej stawce nie dotyczy osób, które:

• Są zarejestrowane do VAT lub VAT-UE;
• Prowadzą firmę, ale jednocześnie są zatrudnione;
• Opłacają składki zdrowotne poza granicami Czech;
• Są wspólnikami w spółce jawnej lub komplementariuszami w spółce komandytowej;
• Są dłużnikami w postępowaniu upadłościowym.

Artykuł Paušální daň – podatek ryczałtowy w Czechach pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Obowiązkiem osoby prowadzącej działalność jednoosobową jest rejestracja do podatku dochodowego od osób fizycznych oraz rejestracja do ubezpieczeń. Rejestracji dokonuje się w urzędach (urząd skarbowy, czeska instytucja zabezpieczenia społecznego, ubezpieczalnia zdrowotna) odpowiednich ze względu na miejsce zamieszkania. Jeżeli osoba prowadząca działalność jednoosobową nie posiada miejsca zamieszkania, decydująca jest lokalizacja siedziby.

Podatek dochodowy

Rejestrację należy dokonać do 15 od daty rozpoczęcia czynności, które są źródłem dochodu lub od momentu przyjęcia pierwszego dochodu z tytułu działalności.

Rejestracja do ubezpieczeń

Do 8 dni od dnia rozpoczęcia działalności. Takiej rejestracji można dokonać za jednym zamachem wraz ze złożeniem podania o uzyskanie pozwolenia na działalność, bez konieczności chodzenia od urzędu do urzędu.

Okres podatkowy i wysokość podatku

Dla osób fizycznych to rok kalendarzowy. Wysokość podatku to 15 %.

PIT należy rozliczyć do 31 marca następnego roku kalendarzowego. To dotyczy podatników nie korzystających z usług doradcy podatkowego. Jeśli podatnik korzysta z takich usług, zeznanie podatkowe należy złożyć do 1 sierpnia.

Ryczałt rozliczeniowy – obniżenie podstawy opodatkowania

Osoba realizująca jednoosobową działalność gospodarczą nie ma obowiązku prowadzenia pełnej księgowości, jeżeli przychody nie przekraczają 2 mln koron. Gdy kwota ta nie zostanie przekroczona, można ograniczyć rozliczenia do tzw. ewidencji podatkowej, czyli księgowości uproszczonej.

Limit 2 mln koron będzie też górną granicą zastosowania tzw. ryczałtu rozliczeniowego. Dzięki niemu przy obliczaniu podstawy opodatkowania nie odlicza się od sumy przychodów kosztów rzeczywistych, ale koszty procentowe, których stawki są określone w odpowiednich przepisach. Ryczałt rozliczeniowy jest szczególnie opłacalny dla osób, które nie ponoszą wysokich kosztów na działalność gospodarczą

Stawki kosztów ryczałtowych w roku 2022:

• 80% (najwięcej 1 600 000 KCZ na rok) przychodów w produkcji rolnej, leśnej i gospodarce wodnej realizowanej w formie produkcji rzemieślniczej, jako samodzielna działalność gospodarcza,
   
• 60% (najwięcej 1 200 000 KCZ na rok) przychodów z działalności gospodarczej wolnej, wiązanej i koncesjonowanej,
   
• 40% (najwięcej 800 000 KCZ na rok) przychodów przy innych rodzajach działalności wykonywanych na podstawie odrębnych przepisów (np. adwokaci, biegli rewidenci, doradcy podatkowi, architekci, lekarze itp.) lub przychodów z innej samodzielnie wykonywanej działalności zarobkowej (zawodowi sportowcy, artyści, biegli, tłumacze, syndycy masy upadłościowej itp.),
   
• 30% (najwięcej 600 000 KCZ na rok) przychodów z wynajmu składników majątkowych służących do prowadzenia działalności gospodarczej.

Dla przykładu:

Przedsiębiorca, który prowadzi działalność z zakresu doradztwa gospodarczego (jest to działalność wolna), uzyskał przychód w wysokości 3 mln koron. Jego koszty rzeczywiste wynoszą 600 tys. koron. Bardziej opłacalne będzie dla niego skorzystanie z ryczałtu rozliczeniowego, ponieważ pozwala mu on zaliczyć maksymalnie 1 200 000 koron jako koszty.

Nie można od części przychodów wykazywać kosztów procentowych, a od części kosztów rzeczywistych. Trzeba pamiętać, że należy wybrać jedną z tych metod.

Jak zostało wyżej wspomniane, w Czechach rozlicza się dochody z działalności prowadzonej przez zlokalizowany na tym terytorium zakład stawką 15% podatku dochodowego. Jednakże w przypadku, gdy polski rezydent podatkowy uzyskał w ciągu roku dochody w Polsce (np. poprzez realizację usługi lub podjęcie zatrudnienia), musi je wykazać w zeznaniu podatkowym składanym w Polsce wraz z dochodem zagranicznym. Dochody z Czech mają wpływ na ustalenie stopy procentowej, a więc może się okazać, że podatek będzie wyższy, niż przewidywania przedsiębiorcy.

W przypadku osób fizycznych kwestia opodatkowania jest zindywidualizowana. Więcej informacji na ten temat można zasięgnąć w Krajowej Informacji Skarbowej.

Podstawa wymiaru ubezpieczenia i wysokość składek

W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego podstawę wymiaru stanowi niepodatkowany zysk, który przedsiębiorca wykazuje w zeznaniu podatkowym. Podstawę ubezpieczenia społecznego stanowi jego połowa.

• Składki na ubezpieczenie społeczne: 29,2% podstawy wymiaru ubezpieczenia.
   
• Składka zdrowotna: 13,5%.
   
• Składka chorobowa: jest dobrowolna. Na 2022 rok wynosi 147 koron.
   

W pierwszym roku prowadzenia działalności zysk jest jeszcze nieznany. Przedsiębiorca płaci więc tzw. minimalne zaliczki. Są one wyliczane co roku w oparciu o średnie wynagrodzenie brutto. Po złożeniu zeznania podatkowego, następuje rozliczenie, przy którym może się okazać, że przedsiębiorca będzie zobowiązany do dopłaty.

Należy dodać, że składki na ubezpieczenia odprowadza się w jednym kraju. Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność w Czechach, ale żyje w innym państwie – powinien poinformować urząd ds. ubezpieczeń tego państwa, w którym ma miejsce zamieszkania. Urząd ten wyda decyzję, gdzie istnieje obowiązek odprowadzania składek ubezpieczeniowych. Taką decyzję należy następnie dostarczyć do czeskiego urzędu ds. ubezpieczeń społecznych i ubezpieczalni zdrowia, aby instytucje obu państw miały pełną informację o tym, gdzie są opłacane składki.

W roku 2022 minimalne miesięczne zaliczki wynoszą:

• 2627 CZK jako zaliczka na ubezpieczenie zdrowotne (jeśli działalność jest dodatkowym źródłem dochodu, przedsiębiorca jej nie opłaca, ponieważ robi to za niego pracodawca);
   
• 2841 CZK jako zaliczka na ubezpieczenie społeczne, gdy działalność jest głównym źródłem dochodu
   
• 1137 CZK jako zaliczka na ubezpieczenie społeczne, gdy działalność jest dodatkowym źródłem dochodu

Artykuł Działalność jednoosobowa w roku 2022 pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które nie generują dużych kosztów, mają możliwość zdecydowanie obniżyć podstawę opodatkowania, o ile zdecydują się na tzw. ryczałt rozliczeniowy. Z metody tej nie mogą korzystać osoby prawne, które zobowiązane są do prowadzenia pełnej księgowości, a tym samym do wykazywania kosztów rzeczywistych.

Osoby fizyczne prowadzące własną działalność zapisują przychody do 2 mln koron w księgowości uproszczonej, która w Czechach nazywana jest ewidencją podatkową (daňová evidence). Kwota stanowi granicę stosowania ryczałtu rozliczeniowego, pozwalającego na odjęcie od sumy przychodów konkretnego procentu, który przedsiębiorca uznaje za swoje koszty. Stopa procentowa uzależniona jest od rodzaju działalności lub źródła przychodów.

Składając zeznanie podatkowe za rok ubiegły przedsiębiorca może odjąć:

• 80% (a więc maksymalnie 1 600 000 KCZ) z przychodów pochodzących z produkcji rolnej, leśnej i gospodarki wodnej realizowanej w formie produkcji rzemieślniczej, jako samodzielna działalność gospodarcza,
   
• 60% (a więc maksymalnie 1 200 000 KCZ) z przychodów pochodzących z działalności, która w czeskiej ustawie o działalności gospodarczej (živnostenský zákon) jest definiowana jako wolna, wiązana lub koncesjonowana,
   
• 40% (a więc maksymalnie 800 000 KCZ) z przychodów generowanych w ramach działalności wykonywanej w oparciu przepisy odrębne od ustawy działalności gospodarczej (np. adwokaci, biegli rewidenci, doradcy podatkowi, architekci, lekarze itp.) lub z przychodów pochodzących z innej samodzielnie wykonywanej działalności zarobkowej (zawodowi sportowcy, artyści, syndycy masy upadłościowej itp.),
   

• 30% (a więc maksymalnie 600 000 KCZ) z przychodów pochodzących z wynajmu składników majątkowych służących do prowadzenia działalności gospodarczej.

Co istotne – osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą muszą zdecydować się na jedną metodę rozliczeń dla danego roku kalendarzowego. Nie mogą więc od części przychodów odejmować kosztów rzeczywistych, a od części procentowych. Warto więc przeanalizować, która metoda rozliczenia będzie korzystniejsza. Ryczałt rozliczeniowy jest szczególnie opłacalny dla osób, które nie ponoszą dużych kosztów na działalność gospodarczą.

Dla przykładu:

Przedsiębiorca, który prowadzi działalność z zakresu doradztwa gospodarczego (jest to tzw. działalność wolna), uzyskał przychód w wysokości 3 mln koron. Jego koszty rzeczywiste wynoszą 600 tys. koron. Bardziej opłacalne będzie dla niego skorzystanie z ryczałtu rozliczeniowego, ponieważ pozwala mu on zaliczyć maksymalnie 1 200 000 koron jako koszty.

Artykuł Koszty ryczałtowe zamiast rzeczywistych pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Od początku roku 2021 osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mają możliwość skorzystania z tzw. podatku ryczałtowego, który obejmuje podatek dochodowy oraz składki ubezpieczeniowe:

• podatek dochodowy 100 CZK
• ubezpieczenie społeczne 2 976 CZK
• ubezpieczenie zdrowotne 2 393 CZK

Przedsiębiorca może więc co miesiąc odprowadzać na konto odpowiedniego Urzędu Skarbowego jedną opłatę w wysokości 5 469 CZK. Kwota ta zostanie odpowiednio podzielona i przesłana do właściwych instytucji. Oprócz US będą to zakład ubezpieczeń społecznych (Okresní správa sociálního zabezpečení) oraz ubezpieczalnia zdrowia.

Podatek ryczałtowy jest dobrowolną formą rozliczeń. Osoby prowadzące JDG mogą więc rozliczać swoją działalność na dotychczasowych zasadach, czyli oddzielnie rozliczyć podatek dochodowy w wysokości 15%, składając na koniec roku zeznanie podatkowe oraz pojedynczo opłacać składki (więcej o klasycznym sposobie rozliczania działalności w Czechach – artykuł).

Chęć skorzystania z podatku ryczałtowego należało zgłosić w US do 11 stycznia 2021. Osoby, które w trakcie roku 2021 rozpoczną JDG przekazują informację o rozliczaniu podatku ryczałtowego wraz ze zgłoszeniem do podatku dochodowego. Możliwość wyrejestrowania z podatku ryczałtowego będzie dostępna od 1 stycznia 2022.

Dla kogo jest podatek ryczałtowy?

Skorzystać z opisywanej formy rozliczeń mają osoby prowadzące JDG, których przychody roczne nie przekraczają 1 000 000 CZK i które dodatkowo:

• nie są zarejestrowane do VAT,
• nie są jednocześnie zatrudnione,
• płacą składki zdrowotne w Czechach,
• nie są wspólnikiem w spółce jawnej czy komplementariuszem w spółce komandytowej,
• nie są dłużnikiem w postępowaniu upadłościowym.

Opłacalność tego rozwiązania jest bardzo zindywidualizowana. Czeskie Ministerstwo Finansów udostępnia na swoich stronach specjalny kalkulator, dzięki któremu można to ocenić.

Korzystanie z podatku ryczałtowego nie pozwala na zastosowanie ulgi na małżonka z niskimi dochodami czy dzieci. Nie umożliwia też uzyskania ewentualnego zwrotu podatku.

Podatek ryczałtowy można więc polecić osobom, które korzystają z 40% ryczałtu rozliczeniowego. Ponieważ prawdopodobnie podatek, który musiałyby zapłacić od podstawy opodatkowania byłby wyraźnie wyższy, niż kwota odprowadzona do państwa w formie podatku ryczałtowego.

Osoby, które korzystają z 60% powinny dokładnie przeliczyć czy podatek ryczałtowy będzie dla nich opłacalny. Jeśli posiadają dzieci albo małżonka z niskimi dochodami może się okazać, że klasyczny sposób rozliczeń pozwoli im na oszczędności (będą mieli możliwość zastosowania ulg podatkowych, które nie przysługują w przypadku podatku ryczałtowego).

Podatek ryczałtowy nie jest korzystny dla osób, które korzystają z 80% ryczałtu rozliczeniowego, ponieważ mają one niską podstawę opodatkowania, a więc mały podatek do zapłacenia.

Więcej o ryczałcie rozliczeniowym – artykuł.

A co z zeznaniem podatkowym?

Jedną z zalet podatku ryczałtowego jest brak konieczności składania zeznania podatkowego na koniec roku. Nie ma też konieczności przekazywania do zakładu ubezpieczeń społecznych czy ubezpieczalni zdrowia informacji o dochodach, co jest obowiązkowe przy klasycznym sposobie rozliczeń.

Artykuł Podatek ryczałtowy dla JDG pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Osoba prowadząca działalność jednoosobową ma obowiązek rejestracji do podatku dochodowego od osób fizycznych oraz do ubezpieczeń (socjalnego i zdrowotnego). Powinna tego dokonać w urzędach odpowiednich ze względu na miejsce jej zamieszkania (urząd skarbowy, czeska instytucja zabezpieczenia społecznego, ubezpieczalnia zdrowotna). Jeśli nie posiada miejsca zamieszkania, decydująca jest lokalizacja siedziby.

Rejestracji do podatku należy dokonać do 15 dni od daty

• rozpoczęcia czynności, które są źródłem dochodu lub
• przyjęcia pierwszego dochodu z tytułu działalności.

Rejestracji do ubezpieczeń – do 8 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

Osoba fizyczna może dokonać takiej rejestracji za jednym zamachem wraz ze złożeniem podania o uzyskanie pozwolenia na działalność, bez konieczności chodzenia od urzędu do urzędu.

Okres podatkowy

Dla osób fizycznych to rok kalendarzowy. Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej obejmuje wszystkie osoby fizyczne, których dochód przekroczył 15 000 KCZ. Wysokość podatku to 15 %.

• Jeżeli podatnik nie korzysta z usług doradcy podatkowego, zobowiązany jest złożyć zeznanie podatkowe oraz uiścić należny podatek do 31 marca roku następnego po roku podatkowym.
   
• Jeżeli z tych usług korzysta, terminem do złożenia zeznania podatkowego jest 30 czerwca roku następnego po roku podatkowym.

Ryczałt rozliczeniowy

Przy działalności jednoosobowej nie ma obowiązku prowadzenia pełnej księgowości o ile przychody nie przekraczają 2 mln koron. Jeśli kwota ta nie zostanie przkroczona można ograniczyć rozliczenia do tzw. ewidencji podatkowej (a więc księgowośći urposzczonej) i przy tej okazji skorzystać z ryczałtu rozliczeniowego. Oznacza to, że do obliczenia podstawy opodatkowania, od sumy przychodów, nie odlicza się rzeczywistych kosztów, a koszty, których wysokość jest określana procentowo w ustawie.

Za rok 2019 obowiązują następujące stawki kosztów ryczałtowych:

• 80% (najwięcej  1 600 000 KCZ na rok) przychodów w produkcji rolnej, leśnej i gospodarce wodnej realizowanej w formie produkcji rzemieślniczej, jako samodzielna działalność gospodarcza,
   
• 60% (najwięcej  1 200 000 KCZ na rok) przychodów z działalności gospodarczej wolnej, wiązanej i koncesjonowanej,
   
• 40% (najwięcej  800 000 KCZ na rok) przychodów przy innych rodzajach działalności wykonywanych na podstawie odrębnych przepisów (np. adwokaci, biegli rewidenci, doradcy podatkowi, architekci, lekarze itp.) lub przychodów z innej samodzielnie wykonywanej działalności zarobkowej (zawodowi sportowcy, artyści, biegli, tłumacze, syndycy masy upadłościowej itp.),
   
• 30% (najwięcej  600 000 KCZ na rok) przychodów z wynajmu składników majątkowych służących do prowadzenia działalności gospodarczej.

Dodatkowo osoby prowadzące działalność obejmuje ulga w wysokości 24 840 KCZ i dalsze ulgi na małżonka lub dziecko.

!!! W Czechach należy rozliczyć dochody z działalności prowadzonej przez zlokalizowany tam zakład i zapłacić wspomniane 15% podatku dochodowego. Jeśli jednak polski rezydent podatkowy uzyskał w ciągu roku dochody w Polsce (np. poprzez realizację usługi lub podjęcie zatrudnienia), musi go wykazać w zeznaniu podatkowym składanym w Polsce wraz z dochódem zagranicznym. Dochód z Czech będzie mieć wpływ na ustalenie stopy procentowej. Może się więc okazać, że wysokość podatku będzie mniej korzystna, niż się spodziewaliśmy. Ponieważ kwestia opodatkowania osób fizycznych jest dość zidywidualizowana, zachęcamy do zasięgnięcia informacji w Krajowej Informacji Skarbowej. 

Składki na ubezpieczenia

Osoba fizyczna musi opłacić składki na ubezpieczenie socjalne w wysokości 29,2% oraz zdrowotne w wysokości 13,5%. Razem więc 42,7%. Dobrowolnie może brać udział również w systemie ubezpieczenia chorobowego (2,3% z minimalnej podstawy 6 tys. CZK, co daje 138 KCZ).

Podstawa wymiaru ubezpieczenia wynosi 50 % zysku (dochodu z działalności po odliczeniu kosztów jego uzyskania). W pierwszym roku prowadzenia działalności oraz w latach kolejnych, kiedy dochód z działalności nie dosięgnie tzw. minimalnej podstawy wymiaru ubezpieczenia, należy odprowadzać zaliczki na ubezpieczenia, tak jakby minimalna podstawa została osiągnięta. Podstawy wymiaru ubezpieczenia oraz zaliczki zmieniają się każdorocznie.

W przypadku ubezpieczenia społecznego wysokość zaliczek jest uzależniona od tego, czy działalność gospodarcza jest głównym źródłem dochodu, czy stanowi źródło dodatkowe. Działalność staje się dodatkowym źródłem dochodu, w tych miesiącach, w którym pozostajemy zatrudnieni.
 

1. Gdy działalność jest głównym źródłem dochodu minimalna podstawa wymiatu ubezpieczenia na rok 2019 wynosi miesięcznie 8 175 KCZ. Oznacza to, że zaliczka na ubezpieczenie socjalne wynosi minimalnie 2 388 KCZ.
    
2. Gdy działalność jest dodatkowym źródłem dochodu minimalna podstawa wymiatu ubezpieczenia na rok 2018 wynosi miesięcznie 3 270 KCZ. Oznacza to, że zaliczka na ubezpieczenie socjalne wynosi minimalnie 955 KCZ.

Na rok 2019 minimalna podstawa wymiaru ubezpieczenia zdrowotnego wynosi miesięcznie 16 349,50 CZK. Zaliczka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi więc 2 208 KCZ. Jeśli nasza działalność stanowi dodatkowe źródło dochodu, składek zdrowotnych nie opłacamy – odprowadza je pracodawca z naszego wynagrodzenia.

„Minimalny ZUS” dla osób utrzymujących się z prowadzenia własnej działalności wynosi więc w Czechach 4 596 CZK, czyli około 754 zł. Należy jednak pamiętać, że czeski "ZUS" jest uzależniony od dochodu – im większe zyski, tym większe składki!

*Warto wspomnieć, że składki na ubezpieczenia odprowadza się w jednym kraju. Jeśli więc prowazdimy działalność w Czechach, ale żyjemy w innym – warto  udać się do urzędu ds. ubezpieczeń tego państwa, w którym mamy miejsce zamieszkania. Urząd ten wyda decyzję, gdzie istnieje obowiązek odprowadzania składek ubezpieczeniowych. Taką decyzję należy nstępnie dostarczyć do czeskiego urzędu ds. ubezpieczeń społecznych i ubezpieczalni zdrowia. 

Artykuł Ogólne warunki prowadzenia działalności jednoosobowej pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.