Co to jest VAT-OSS?

System VAT OSS, czyli Value Added Tax – One-Stop-Shop, rozszerza procedurę VAT-MOSS i umożliwia przedsiębiorcom sprzedającym między innymi towary oraz usługi cyfrowe przez internet uproszczone rozliczenie podatku VAT. Procedura ta pozwala na rozliczanie internetowej sprzedaży wysyłkowej do innych krajów Unii Europejskiej poprzez jedną zbiorczą deklarację.

Od 1 lipca 2021, wraz z wprowadzeniem procedury VAT-OSS, zmodyfikowano progi sprzedaży wysyłkowej do państw Unii. Zastąpiono dotychczasowe oddzielne progi dla poszczególnych krajów jednym wspólnym limitem wynoszącym 10 000 euro dla całej Unii Europejskiej. Do tego limitu wlicza się łączną wartość dostaw towarów do innych krajów Unii Europejskiej.

Przed zdecydowaniem się na skorzystanie z procedury VAT-OSS, warto sprawdzić, czy istnieje obowiązek rozliczania podatku VAT. Jeśli Twoja sprzedaż nie przekracza limitu 10 000 euro, możesz rozliczać VAT według stawki kraju, z którego wysyłasz towary, co znacząco ogranicza obciążenia formalne.

Kiedy można stosować VAT OSS?

Podczas zdalnej dystrybucji towarów do innego kraju UE, takiej jak sprzedaż internetowa, katalogowa lub inne formy, gdzie towar wysyłany jest bezpośrednio do klienta, należy uwzględnić odpowiednie regulacje. Gdy świadczy się usługi na rzecz osoby niebędącej podatnikiem, której miejsce świadczenia usług znajduje się w innym kraju UE, takie jak zakwaterowanie, restauracje, bilety, usługi telekomunikacyjne, treści cyfrowe czy usługi telefoniczne, obowiązują specyficzne zasady. Sprzedaż towarów poprzez platformy elektroniczne, na przykład poprzez prowadzenie internetowego rynku, gdzie osoby trzecie oferują towary konsumentom końcowym w innych państwach członkowskich, również podlega określonym przepisom. To samo dotyczy sprzedaży importowanych towarów na odległość w ramach systemu importowego, gdzie wartość towarów wynosi mniej niż 150 euro i nie są one przedmiotem akcyzy.

Szczegóły tych regulacji znajdują się w rozporządzeniu wykonawczym Rady UE nr 1042/2013. System OSS znacznie upraszcza odprawę celną oraz płatności VAT. Urząd Finansowy dla Kraju Południowomorawskiego, Biuro Terytorialne Brno I, pełni rolę administratora podatkowego specjalnego systemu OSS dla wszystkich czeskich podatników, niezależnie od ich lokalnej jurysdykcji. Rejestracja w systemie OSS jest dobrowolna i można ją anulować w każdej chwili na wniosek osoby zdecydowanej na opłacanie VAT w ramach tego systemu.

Jak zarejestrować się do VAT OSS?

Aby zarejestrować się w systemie OSS, konieczne jest dokonanie tego elektronicznie za pośrednictwem portalu MY Taxes. Przypominamy osobom, które nie płaciły jeszcze podatku VAT i nie były zarejestrowane jako jego podatnicy, że dołączenie do programu OSS wymaga wcześniejszej rejestracji do VAT w charakterze podatnika lub osoby zidentyfikowanej przez FS CR.

Należy wypełnić elektroniczny formularz dostępny na stronie internetowej portalu, aby złożyć wniosek o rejestrację w OSS. W folderze Mini One Stop Shop/One Stop Shop znajdują się odpowiednie formularze. Wymagane jest podanie podstawowych danych, w tym numeru identyfikacyjnego, konta bankowego, rodzajów transakcji oraz krajów, do których planuje się sprzedaż.

Po złożeniu wniosku urząd skarbowy oceni jego zgodność z warunkami i wyda stosowną decyzję. Dodatkowo wniosek rejestracyjny umożliwia wnioskodawcy dostęp do uwierzytelnionej części portalu podatkowego w specjalnej aplikacji dla systemu OSS — import, gdzie później należy składać deklaracje podatkowe. Szczegółowe informacje dostępne są na stronie internetowej FS CR.

Aby zarejestrować się, wnioskodawca musi spełnić następujące kryteria: być zarejestrowanym jako podatnik VAT w Republice Czeskiej, mieć siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w tym kraju oraz nie być zarejestrowanym w systemie kompleksowej obsługi w żadnym innym kraju.

Tryby rejestracji do VAT OSS?

W ramach VAT OSS uczestnicy mogą zarejestrować się w trzech różnych trybach. Pierwszy z nich — system spoza UE — przeznaczony jest dla osób posiadających siedzibę lub zakład poza Unią Europejską. Drugi — system unijny — adresowany jest do osób z siedzibą w Republice Czeskiej, prowadzących działalność w Republice Czeskiej z siedzibą poza UE oraz osób, które mają miejsce prowadzenia działalności lub zakład poza UE, jeżeli transport lub wysyłka towarów rozpoczyna się w kraju. Trzeci tryb, system importowy, dotyczy osób z siedzibą w Republice Czeskiej oraz poza UE, które są reprezentowane przez pośrednika.

Artykuł VAT OSS – firma w Czechach, sprzedaż w UE pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Które spółki mogą rozliczać się kwartalnie w Czechach?

Spółki mogą stosować kwartalne okresy rozliczeniowe, ale tylko wtedy gdy ich roczny obrót nie przekroczy 10 000 000 CZK. W przypadku przekroczenia limitu spółka jest zobowiązania do rozliczenia miesięcznego. Jest to podstawowy wymóg, ale nie jedyny!

Kwartalnie mogą rozliczać się:

• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (czeskie s.r.o.).
• Spółki jawne (veřejná obchodní společnost – v.o.s).
• Spółki akcyjne (akciová společnost, a.s.).
• Jednoosobowe działalności gospodarcze (czeskie OSVČ).

Czy zgłoszenie do rozliczeń kwartalnych jest konieczne?

Niezależnie od wybranego rodzaju rozliczenia podatku, spółka musi zgłosić go do urzędu skarbowego w Czechach. W związku z tym również przy kwartalnym VAT konieczne jest złożenie deklaracji. Trzeba zrobić to na początku roku kalendarzowego przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.

Jak rozliczać VAT kwartalnie?

Czeskie spółki składają deklaracje VAT za każdy kwartał do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Dokładniej:

• Deklarację za I kwartał należy złożyć do 25 kwietnia;
• Deklarację za II kwartał składa się do 25 lipca;
• Za III kwartał trzeba złożyć deklarację maksymalnie do 25 października;
• Deklarację za IV kwartał roku należy złożyć do 25 stycznia kolejnego roku.

Deklaracje można składać elektronicznie, korzystając z systemu ePodání na stronie czeskiego urzędu skarbowego.

Czy każda spółka może rozliczać się kwartalnie?

Podstawą jest tutaj spełnienie wymogu limitu. Kwartalny VAT mogą rozliczać spółki z obrotem nie wyższym niż 10 000 000 CZK.

Z kwartalnego rozliczenia nie skorzystają nowe firmy, niezależnie od obrotu. Te przez pierwszy rok swojej działalności muszą rozliczać VAT miesięcznie. Dopiero po upływie roku możliwa jest zmiana sposobu rozliczania poprzez odpowiednią deklarację.

Z możliwości kwartalnego rozliczenia mogą być wykluczone spółki, w których odnotowano naruszenia prawa podatkowego.

Inne ważne informacje w związku z kwartalnym podatkiem VAT

Podatek VAT należy opłacić do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Jeśli po złożeniu przez spółkę deklaracji okaże się, że wykryto błędy, konieczne okazuje się złożenie korekty.

Warto także wiedzieć o dodatkowych obowiązkach. W zależności od rodzaju działalności, spółka może zostać zobowiązania do składania specjalnych raportów. Są to np. kontrolne raporty VAT (kontrolní hlášení).

Rozliczenie kwartale spółek – czy to się opłaca? Korzyści

Kwartalny sposób rozliczania VAT-u jest szczególnie korzystny dla małych i średnich firm. Dzięki takiej metodzie spółki mogą znacznie uprościć administrację poprzez konieczność składania jedynie 4 deklaracji w roku zamiast 12. Mniejsza częstotliwość raportowania to również plus dla księgowości.

Nie bez znaczenia jest również elastyczność w zarządzaniu przepływem gotówki. Podatek za kwartał należy płacić dopiero do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału. Dzięki temu spółka zyskuje nieco więcej czasu na zgromadzenie środków, co jest przydatne np. gdy wystawia faktury z dłuższym terminem i oczekuje na płatność.

Ważne!

Spółki mogą odzyskać nadpłacony VAT w jednym kwartalnym rozliczeniu. Jest to o wiele wygodniejszy sposób niż rozbijanie zwrotów na mniejsze części co miesiąc.

Na rozliczeniu kwartalnym korzystają też firmy prowadzące działalność sezonową, np. w branży turystycznej czy rolnictwie. W ten sposób łatwiej jest dostosować płatności podatku do okresów większych i mniejszych przychodów. 

Artykuł Rozliczenie kwartalne spółek – najważniejsze informacje pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

VAT w Czechach jest regulowany przez ustawę o VAT, która określa zasady naliczania, obliczania i płacenia podatku. System VAT w Czechach obejmuje różne stawki podatkowe, takie jak podstawowa stawka (21%), obniżona (15% i 10%) oraz stawki zerowe. Przedsiębiorcy muszą być świadomi, które stawki mają zastosowanie do ich działalności, aby poprawnie naliczać VAT na wystawianych fakturach oraz przy obliczaniu zobowiązań podatkowych.

Kto może korzystać z kwartalnego rozliczenia VAT?

Zgodnie z czeskim prawodawstwem, przedsiębiorcy mają możliwość wyboru między miesięcznym a kwartalnym rozliczeniem VAT. Kwartalne rozliczenie VAT jest dostępne dla podatników, którzy:

1. Nie przekraczają rocznego obrotu – aby móc skorzystać z kwartalnego rozliczenia VAT, roczny obrót firmy nie powinien przekraczać 2 milionów CZK (około 350 000 PLN). Przekroczenie tego progu automatycznie obliguje do miesięcznego rozliczenia VAT. Przedsiębiorcy powinni więc prowadzić dokładne rejestry swoich przychodów, aby na bieżąco monitorować swoją sytuację finansową.
2. Nie są podatnikami VAT w związku z transakcjami wewnątrzunijnymi – jeśli firma dokonuje zakupów lub sprzedaży towarów w ramach UE, może być zobowiązana do miesięcznego rozliczenia VAT. W przypadku, gdy przedsiębiorca angażuje się w transakcje z innymi podatnikami VAT w UE, ważne jest, aby być świadomym przepisów regulujących te operacje.
3. Są nowymi podatnikami VAT – nowi podatnicy, którzy dopiero zaczynają działalność, mogą być zobowiązani do miesięcznego rozliczenia VAT przez pierwsze 12 miesięcy. Po upływie tego okresu mogą złożyć wniosek o kwartalne rozliczenie, jeśli spełniają pozostałe warunki.

Korzyści z kwartalnego rozliczenia VAT

Kwartalne rozliczenie VAT przynosi wiele korzyści, w tym:

1. Mniejsze obciążenie administracyjne – przedsiębiorcy, którzy wybierają kwartalne rozliczenie, mają mniej formalności do załatwienia w ciągu roku, co pozwala zaoszczędzić czas i zasoby. Mniej częste składanie deklaracji i płatności VAT oznacza również mniej stresu związanego z terminami oraz obowiązkami podatkowymi.
2. Lepsze zarządzanie płynnością finansową – dzięki wydłużonemu okresowi rozliczeniowemu przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi finansami, co pozwala uniknąć sytuacji, w której zbyt wczesne płatności VAT wpływają negatywnie na ich płynność. W dłuższej perspektywie, taka strategia może prowadzić do lepszego planowania inwestycji i wydatków operacyjnych.
3. Możliwość skonsolidowania danych – kwartalne rozliczenie umożliwia podsumowanie i analizę danych dotyczących sprzedaży i zakupów na koniec kwartału. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą dostrzegać trendy w swoim biznesie, co może pomóc w podejmowaniu bardziej świadomych decyzji dotyczących przyszłych działań.
4. Optymalizacja podatkowa – Kwartalne rozliczenie VAT może dać przedsiębiorcom więcej czasu na strategię optymalizacji podatkowej, co pozwala na zminimalizowanie zobowiązań wobec skarbu państwa. Przedsiębiorcy mogą analizować swoje transakcje, aby skuteczniej planować przyszłe zakupy oraz sprzedaże.

Procedura kwartalnego rozliczenia VAT

Rozliczenie VAT odbywa się poprzez składanie deklaracji VAT, która musi być złożona do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Deklaracja powinna zawierać wszystkie transakcje VAT, zarówno te, które są objęte podatkiem, jak i te, które są zwolnione.

1. Zbieranie dokumentacji – przed złożeniem deklaracji VAT przedsiębiorcy powinni zebrać wszystkie faktury sprzedaży i zakupu, które zostały wystawione w danym kwartale. Ważne jest, aby dokumenty te były prawidłowo wystawione, zawierały wszystkie niezbędne dane i były zgodne z przepisami VAT. To pozwoli uniknąć błędów, które mogą prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi.
2. Obliczanie VAT – na podstawie zgromadzonych dokumentów należy obliczyć kwotę VAT do zapłaty lub do zwrotu. VAT naliczony (z zakupu) powinien być odjęty od VAT należnego (ze sprzedaży). Przedsiębiorcy muszą dokładnie obliczyć te wartości, aby ustalić, czy mają do zapłaty VAT, czy przysługuje im zwrot. Ważne jest, aby korzystać z odpowiednich narzędzi, takich jak oprogramowanie księgowe, które mogą zautomatyzować proces obliczeń.
3. Złożenie deklaracji – deklaracja VAT powinna być złożona do odpowiedniego urzędnictwa skarbowego. W przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji mogą wystąpić sankcje finansowe. Istotne jest, aby termin ten był przestrzegany, aby uniknąć kar finansowych i problemów prawnych. Warto również rozważyć elektroniczne składanie deklaracji, co może przyspieszyć proces i ułatwić śledzenie statusu złożenia.

Kwartalne rozliczenie VAT w czeskiej spółce

Kwartalne rozliczenie VAT to praktyczna opcja dla wielu czeskich przedsiębiorców, którzy pragną uprościć swoje obowiązki podatkowe. Kluczowe jest jednak, aby przed podjęciem decyzji o wyborze tego systemu rozliczeń, przedsiębiorcy dokładnie zrozumieli przepisy oraz konsekwencje prawne i finansowe związane z VAT. Warto skorzystać z pomocy specjalistów w dziedzinie rachunkowości, którzy mogą pomóc w dostosowaniu strategii rozliczeń VAT do indywidualnych potrzeb firmy.

Zrozumienie i właściwe zarządzanie rozliczeniami VAT jest kluczem do sukcesu na czeskim rynku, a kwartalne rozliczenie może być korzystnym rozwiązaniem dla wielu firm. Regularne aktualizowanie wiedzy na temat przepisów VAT oraz monitorowanie zmian w prawodawstwie może pomóc przedsiębiorcom w unikaniu pułapek i problemów związanych z rozliczeniami. W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, posiadanie solidnej strategii zarządzania VAT staje się niezbędnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej.

Artykuł Kwartalne rozliczenie VAT w czeskiej spółce pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Podstawowe informacje o VAT w Czechach

Podatek od towarów i usług (VAT) w Czechach jest regulowany przez ustawodawstwo unijne oraz krajowe. Standardowa stawka VAT wynosi 21%, z preferencyjnymi stawkami 15% i 10% stosowanymi w określonych sektorach, takich jak żywność, usługi hotelarskie czy książki. Przedsiębiorcy zobowiązani są do rejestracji VAT, jeżeli ich roczny obrót przekracza 1 miliona CZK.

Miesięczne rozliczenie VAT

W Czechach przedsiębiorcy mogą wybrać miesięczne lub kwartalne rozliczenie VAT. Miesięczne rozliczenie jest obligatoryjne dla podatników, których roczny obrót przekracza 10 milionów CZK. W takim przypadku konieczne jest składanie miesięcznych deklaracji VAT do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Krok po kroku: jak przygotować miesięczne rozliczenie VAT?

1. Zbieranie dokumentacji: Kluczowym krokiem jest gromadzenie wszystkich faktur zakupu i sprzedaży, które będą podstawą do obliczenia VAT. Ważne jest, aby dokumenty były prawidłowo wystawione i zawierały wszystkie niezbędne informacje.
2. Obliczenie VAT do zapłaty lub zwrotu: Na podstawie zgromadzonych faktur należy obliczyć VAT należny od sprzedaży oraz VAT naliczony z tytułu zakupów. Różnica między tymi kwotami określa, czy przedsiębiorca musi zapłacić VAT do urzędu skarbowego, czy też może ubiegać się o zwrot.
3. Wypełnienie deklaracji VAT: Deklarację VAT należy wypełnić zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ważne jest, aby upewnić się, że wszystkie dane są poprawne i zgodne z dokumentacją.
4. Składanie deklaracji: Gotową deklarację VAT należy złożyć do urzędu skarbowego w terminie do 25. dnia miesiąca. W przypadku opóźnienia, przedsiębiorca może zostać ukarany karą finansową.
5. Dokumentacja rozliczenia: Po złożeniu deklaracji warto zachować kopie wszystkich dokumentów związanych z rozliczeniem VAT, aby mieć możliwość ich weryfikacji w przypadku kontroli skarbowej.

Korzyści z miesięcznego rozliczenia VAT

Miesięczne rozliczenie VAT może przynieść wiele korzyści, w tym:

• Bieżąca kontrola finansów: Miesięczne rozliczenia pozwalają na bieżąco monitorować przepływy finansowe firmy.
• Szybszy zwrot VAT: W przypadku pozytywnej różnicy VAT, przedsiębiorca może szybciej uzyskać zwrot nadpłaconego podatku.
• Minimalizacja ryzyka: Regularne rozliczenia zmniejszają ryzyko pomyłek i nieprawidłowości, co może uchronić przed sankcjami ze strony urzędów skarbowych.

Miesięczny cykl rozliczenia VAT w Czechach

Miesięczne rozliczenie VAT w czeskiej spółce to istotny proces, który wymaga staranności i dokładności. Zrozumienie obowiązków związanych z VAT oraz terminowe składanie deklaracji jest kluczowe dla utrzymania płynności finansowej i uniknięcia problemów z fiskusem. Przedsiębiorcy powinni być świadomi zmian w przepisach oraz korzystać z usług specjalistów, aby zapewnić zgodność z obowiązującym prawem.

Artykuł Miesięczne rozliczenie VAT w czeskiej spółce pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług

Obecna wersja ustawy, oznaczona numerem 235/2004 Coll., została poddana przeglądowi, a Ministerstwo Finansów przedstawiło propozycje zmian, które mogą wejść w życie od stycznia 2025 r. Nie zostały one jeszcze oficjalnie złożone rządowi, co oznacza, że mogą zostać poddane dalszym konsultacjom i poprawkom.

Ułatwienia w samofakturowaniu

Zgodnie z proponowanymi zmianami, jeśli udzielisz klientowi pełnomocnictwa, będzie on mógł wystawiać faktury w Twoim imieniu, co ułatwi zarządzanie terminami płatności. Choć ta możliwość już istnieje, nowelizacja ma na celu uproszczenie procesu.

Środki trwałe wytworzone samodzielnie

Obecne przepisy ograniczają odliczenie VAT dla samodzielnie wytworzonych aktywów trwałych. Proponowane zmiany mają uprościć te zasady, umożliwiając łatwiejsze odliczenie VAT dla takich aktywów, które powstały na przestrzeni kilku lat.

Zmiany w terminach

Nowelizacja przewiduje wydłużenie okresu na korektę podstawy opodatkowania z 3 do 7 lat, natomiast czas na skorzystanie z odliczeń podatkowych ma zostać skrócony z 3 do 2 lat. Ponadto, odliczenia oparte na ubruttowieniu będą dostępne tylko przez 12 miesięcy.

Dostawa nowych budynków

Podatkiem będzie objęte jedynie pierwsze przekazanie nowego budynku, o ile nastąpi to w ciągu dwóch lat od zakończenia budowy.

Znacząca przebudowa budynku

Nowelizacja zaktualizuje definicję istotnych zmian w budynkach, które obecnie obejmują takie działania jak przekształcenie domu w pensjonat czy dodanie pięter.

Zaległe zobowiązania

Podatnicy VAT będą musieli prowadzić rejestr zaległych zobowiązań. Jeśli jakiekolwiek z nich pozostanie nieuregulowane przez ponad 6 miesięcy, klient będzie musiał zwrócić odliczony podatek.

Nowe zasady zwrotu podatku

Nowelizacja poszerzy możliwości ubiegania się o zwrot podatku, na przykład w przypadkach, gdy podatek został zapłacony niezasadnie dostawcy, który odmawia jego zwrotu. Ułatwienia będą dotyczyć także zwrotów dla podmiotów zagranicznych, w ramach zasady wzajemności, oraz w sytuacjach zakupu towarów z innych krajów UE.

Artykuł Nowelizacja ustawy o VAT – zmiany od stycznia 2025 r. pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Czy rezygnacja z VAT jest możliwa w przypadku działającej firmy?

W ubiegłym roku (2023) limit, który przysługiwał, jeśli chciało się zrezygnować ze zwolnienia podmiotowego VAT, wynosił 200 000 złotych obrotu. Przy przekroczeniu tego limitu (lub w przypadku dobrowolnego zrezygnowania z niego) istnieje możliwość, aby powrócić do tego zwolnienia. Inaczej mówiąc, rezygnacja z VAT jest możliwa, ale na określonych zasadach. Wpierw musi upłynąć rok (licząc od końca roku), w którym utraciłeś prawo do zwolnienia lub sam z niego zrezygnowałeś. W danym roku nie możesz też przekroczyć wskazanego limitu. Jeśli działalność zostanie rozpoczęta w trakcie roku, limit do rezygnacji z VAT jest liczony proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których przedsiębiorstwo działało.

Przykład 1

Jeśli w 2023 roku przekroczyłeś 200 000 złotych obrotu, rezygnacja z VAT będzie możliwa dopiero wtedy, gdy:

1. Minie rok 2024
2. W roku 2024 nie przekroczysz obowiązującego limitu

Przykład 2

Jeśli firma działała od 1 lipca 2023 roku, limit wynosi dokładnie połowę pełnej stawki. Jeśli więc w ciągu 6 miesięcy nie przekroczyłeś 100 tys. złotych obrotu, rezygnacja z VAT jest dla ciebie dostępna

Powrót do zwolnienia z VAT – jak się zgłosić?

Zgłoszenie się do powrotu do zwolnienia podmiotowego z VAT (czyli rezygnacja z VAT) jest możliwe poprzez złożenie odpowiedniego formularza VAT-R. W nim zmienia się status podatnika z podatnika VAT czynnego na interesującego nas podatnika VAT zwolnionego. Co istotne, zgłoszenie trzeba złożyć w terminie 7 dni od dnia, w którym wybrano zwolnienie.

Dla kogo nie jest dostępna rezygnacja z VAT?

W tym miejscu należy nadmienić, że pomimo spełnienia wskazanych wcześniej wymogów formalnych dot. limitu sprzedaży, nie każda firma może skorzystać z rezygnacji z VAT. Wyłączeni z tego są przedsiębiorcy zajmujący się:

• Dostawą towarów na opodatkowaniu akcyzowym (ale nie w przypadku energii elektrycznej!);
• Dostawą wyrobów z metali szlachetnych;
• Świadczeniem usług jubilerskich;
• Świadczeniem usług prawniczych w zakresie doradztwa.

Rezygnacja z VAT a likwidacja działalności

Zdecydowanie się na zlikwidowanie działalności gospodarczej w oczywisty sposób wiąże się z rezygnacją z VAT – a raczej z wykreśleniem podatnika z rejestru VAT. To jednak nie dzieje się automatycznie. Na tobie jako czynnym podatniku spoczywa obowiązek złożenia formularza do wyrejestrowania z VAT (VAT-Z). Formularz ten trzeba złożyć we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 7 dni od dnia, w którym zaprzestano wykonywania działalności. W części C poz. 16 trzeba podać datę zaprzestania wykonania działalności zgodną z tą, która została wskazana we wniosku CEIDG-1.

Wyrejestrowanie firmy z VAT z urzędu

Naczelnik urzędu skarbowego przeprowadza procedurę wyrejestrowania firmy (podatnika) z VAT bez zawiadomienia o tym, o ile nastąpi dowolna z poniższych przesłanek:

• Podatnik nie istnieje – firma została zlikwidowana – jeśli nie złoży się odpowiedniego formularza to podatnik i tak będzie wykreślony – poprzedzą to jednak działania zmierzające do faktycznego ustalenia, czy dany podatnik przestał wykonywać czynności podlegające opodatkowaniu.
• Nie ma możliwości skontaktowania się zarówno z podatnikiem, jak i jego pełnomocnikiem – takie próby muszą być udokumentowane.
• Dane ze zgłoszenia rejestracyjnego okazują się niezgodne z prawdą.
• Ani podatnik, ani jego pełnomocnik nie stawiają się na wezwania np. naczelnika urzędu skarbowego, Szefa Krajowej Administracji Skarbowej itp.
• Zgodnie z posiadanymi informacjami można wskazać, że przez podatnika są prowadzone działania z zamiarem wykorzystania działalności lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów związanych z wyłudzeniami skarbowymi – o czym mówi art. 119zg pkt 9 Ordynacji podatkowej.

Wobec danego podatnika jest orzeczenie sądu (wynikające z odrębnych przepisów) zakazujące prowadzenia działalności gospodarczej.

Artykuł Rezygnacja z VAT – jak wyrejestrować firmę z VAT-u pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Podatnik VAT czynny

Podatnik VAT czynny to przedsiębiorca, który jest zarejestrowany jako podatnik VAT i regularnie rozlicza się z tego podatku z polskim urzędem skarbowym. W praktyce oznacza to, że taka osoba jest zobowiązana do naliczania VAT-u na sprzedawane towary i usługi oraz do odprowadzania go „skarbówki”. Najważniejszą korzyścią dla czynnego podatnika VAT jest możliwość odliczania VAT-u naliczonego przy zakupie towarów niezbędnych do prowadzenia działalności.

Warto wiedzieć, że w niektórych przypadkach rejestracja jako podatnik VAT czynny jest obowiązkowa dla niektórych przedsiębiorców. Chodzi przede wszystkim o firmy, które przekroczą określony limit obrotu wynoszący 200.000 zł rocznie. Ponadto, niektóre rodzaje działalności gospodarczej wymagają rejestracji bez względu na wysokość obrotu. Zaliczyć do nich można np. działalność prawniczą, doradczą, jubilerską czy też usługi związane ze ściąganiem długów.

Podatnik VAT czynny musi prowadzić szczegółową ewidencję sprzedaży i zakupów, sporządzać i składać deklaracje VAT-7 lub VAT-7K (w zależności od częstotliwości rozliczeń) oraz wystawiać faktury VAT. Prawidłowe prowadzenie tych obowiązków wymaga precyzji i skrupulatności, ale daje przedsiębiorcy możliwość odliczenia VAT-u zapłaconego przy zakupie towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością.

Podatnik VAT zwolniony

Podatnik VAT zwolniony to przedsiębiorca, który korzysta ze zwolnienia z obowiązku płacenia VAT. Zwolnienie to może mieć charakter podmiotowy lub przedmiotowy:

• Zwolnienie podmiotowe przysługuje przedsiębiorcom, których roczny obrót nie przekracza 200.000 zł. Takie osoby mogą wybrać, czy chcą skorzystać ze zwolnienia, czy też zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. Zwolnienie podmiotowe daje możliwość prowadzenia działalności bez obowiązku naliczania i odprowadzania VAT, co upraszcza księgowość i zmniejsza obciążenia administracyjne. Jednakże, przedsiębiorcy korzystający z tego zwolnienia nie mają prawa do odliczania VAT-u naliczonego przy zakupach, co dla wielu z nich jest sporą wadą.
• Zwolnienie przedmiotowe dotyczy określonych rodzajów działalności, które są zwolnione z VAT na mocy ustawy o podatku od towarów i usług. Do tej grupy należą m.in. usługi medyczne, profilaktyczne, poprawiające zdrowie, usługi transportu sanitarnego, usługi pocztowe, usługi w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych, usługi finansowe oraz ubezpieczeniowe, a także dostawy złota do Narodowego Banku Polskiego. Przedsiębiorcy świadczący te usługi są zwolnieni z VAT niezależnie od wysokości obrotu jaki generują swoją działalnością.

Jakie są różnice między podatnikiem VAT czynnym a podatnikiem VAT zwolnionym?

Zostały wyjaśnione już kwestie dotyczące tego, co oznaczają oba terminy. Warto poznać podstawowe różnice pomiędzy podatnikiem VAT  czynnym  a zwolnionym.

Obowiązek rejestracji i rozliczania VAT

Podatnik VAT czynny musi zarejestrować się w urzędzie skarbowym jako podatnik VAT i regularnie składać deklaracje VAT. Podatnik VAT zwolniony nie ma takiego obowiązku, o ile jego obrót nie przekracza określonego limitu lub prowadzi działalność zwolnioną przedmiotowo z tego obowiązku.

Naliczanie VAT

Podatnik VAT czynny nalicza VAT na swoje towary i usługi, co zwiększa ich cenę o stawkę VAT. Podatnik VAT zwolniony nie nalicza VAT, co może stanowić konkurencyjną przewagę cenową, ale uniemożliwia odliczenie VAT naliczonego przy zakupach.

Prawo do odliczania VAT

Podatnik VAT czynny ma prawo do odliczania VAT naliczonego przy zakupach związanych z działalnością gospodarczą. Podatnik VAT zwolniony nie ma takiego prawa, co oznacza, że ponosi pełny koszt zakupu towarów i usług.

Księgowość i ewidencja

Podatnik VAT czynny musi prowadzić szczegółową ewidencję VAT, sporządzać deklaracje i wystawiać faktury VAT. Podatnik VAT zwolniony nie jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji VAT ani składania deklaracji VAT, co upraszcza księgowość firmy.

Korzyści i wady

Podatnik VAT czynny może odliczać VAT naliczony, co może prowadzić do Sego rodzaju oszczędności. Jednakże prowadzenie ewidencji VAT i składanie deklaracji wiążą się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi. Podatnik VAT zwolniony ma prostszą księgowość i nie musi naliczać VAT, ale nie może też odliczać podatku.

Podatnik VAT czynny a podatnik VAT zwolniony – jakie rozwiązanie wybrać?

Wybór między statusem podatnika VAT czynnego a podatnika VAT zwolnionego zależy od specyfiki prowadzonej działalności czy wysokości generowanego obrotu. Podatnik VAT czynny musi sprostać bardziej skomplikowanym wymaganiom pod względem formalności i księgowości. Ma jednak prawo do odliczania VAT naliczonego, a więc w przypadku systematycznych zakupów związanych z działalności z pewnością będzie to korzystne rozwiązanie dające firmie oszczędności.

 Z kolei podatnik VAT zwolniony cieszy się prostszą księgowością i brakiem obowiązku naliczania VAT. Jednak ponosi on pełny koszt zakupu towarów i usług bez możliwości odliczenia podatku.

Każda z tych opcji ma swoje korzyści i wady, które warto dokładnie przeanalizować przed podjęciem decyzji o wyborze odpowiedniego statusu podatkowego. Warto przy tym pamiętać, że wybór nie zawsze jest możliwy, bowiem niektóre przypadki mają narzucaną konkretną opcję przez prawo.

Artykuł Podatnik VAT czynny a podatnik VAT zwolniony pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Kiedy przedsiębiorca staje się dobrowolnym płatnikiem DPH?

W tym celu składa stosowny wniosek w urzędzie skarbowym (czes. Finanční Úřad), przedstawiając argumenty przemawiające za tym, że stanie się płatnikiem DPH jest dla przedsiębiorcy korzystne i ważne. Musi zatem przedstawić cel i zakres działania swojej firmy, plany rozwojowe oraz terytorium świadczenia usług. Zostanie poproszony o udzielenie pełnych informacji na temat ewentualnych magazynów, fizycznej siedziby czy liczby zatrudnionych pracowników. Zobowiązany jest również do przekazania kopii umów zawartych z klientami, kontraktów, faktur proforma i innych dokumentów. Zadaniem przedsiębiorcy jest stać się wiarygodnym w oczach urzędników.

Urząd skarbowy ma obowiązek odpowiedzieć na złożony wniosek do 30 dni. Należy jednak mieć na uwadzę, że nie zawsze w ciągu miesiąca zostaje przyznany przedsiębiorcy status aktywnego płatnika DPH. Proces ten może się znacząco wydłużyć i nie zawsze kończy się pomyślną finalizacją. Dotyczy to oczywiście skrajnych przypadków, gdy urząd ma jakiekolwiek wątpliwości względem prowadzonej działalności gospodarczej. Dobrym rozwiązaniem jest skorzystanie z profesjonalnej pomocy CzechyBiznes.expert – firmy, która wspiera polskich przedsiębiorców rozwijających biznes na terenie Republiki Czeskiej.

Kiedy firma staje się obowiązkowym płatnikiem DPH?

Podatnikiem DPH jest osoba fizyczna lub prawna prowadząca działalność gospodarczą, której obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy kalendarzowych przekroczył 2 mln CZK. Wówczas podmiot ma obowiązek zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego, gdzie otrzymuje numer DIČ (NIP Europejski) oraz IČO (REGON) z przedrostkiem CZ. Przedmiotem podatku od wartości dodanej jest zasadniczo sprzedaż i zakup towarów lub usług, w tym:

– odpłatna dostawa towarów lub świadczenie usług realizowane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z miejscem spełnienia świadczenia w kraju,

– odpłatne nabycie towarów z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, dokonywane w kraju przez podatnika w ramach wykonywania działalności gospodarczej lub przez osobę prawną,

– nabycie nowego środka transportu z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej za opłatą przez osobę niebędącą podatnikiem,

– import towarów z miejscem realizacji w kraju.

Obowiązkowym płatnikiem DPH staje się również nabywca nieruchomości w drodze prywatyzacji lub sprzedaży zakładu oraz osoba, która odziedziczyła działalność gospodarczą po zmarłym, który był podatnikiem DPH.

Wychodząc naprzeciw potrzebom przedsiębiorców, Ministerstwo Finansów Republiki Czeskiej opublikowało na portalu podatkowym tzw. Rejestr Podatników DHP. Można tutaj z łatwością wyszukać podmioty gospodarcze według określonych kryteriów, np. numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz danych o nierzetelności.

Dlaczego opłaca się stać płatnikiem DPH?

Optymalizacja wydatków na samochód

Przedsiębiorcy korzystający z samochodów służbowych na terenie Czech mają możliwość odliczenia 100% kwoty podatku DPH oraz wliczenia 100% wartości pojazdu w koszty. To ogromna zaleta, którą podkreślają zwłaszcza właściciele spółek.

Prawo obrotu towarem ze stawką 0% podatku DPH

W Czechach zwolnieniu z DPH podlegają następujące dobra i usługi: ubezpieczenia, transmisje telewizyjne i radiowe, usługi finansowe, podstawowe usługi pocztowe oraz usługi opieki społecznej. Nie ma obowiązku deklarowania powyższych pozycji w zeznaniach podatkowych. To rozwiązanie jest niezwykle korzystne w przypadku specyficznych rodzajów towarów i usług.

Ułatwienia celne dla płatników DPH

Jeżeli podmiot gospodarczy jest płatnikiem DPH, podczas odpraw celnych na terenie Czech nie jest wymagana płatność długu celnego do Urzędu Celnego. To pozwala na znaczące uproszczenie procesów importu oraz eksportu towarów.

Jak zarejestrować DPH w Czechach?

Jak już wspomniano, wniosek o rejestrację DPH w Czechach można złożyć bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym lub drogą elektroniczną. Wystarczy przygotować skany wszystkich oryginalnych dokumentów, w całości przetłumaczonych na język czeski. Są to:

– certyfikat założycielski firmy,

– dokument rejestracyjny,

– kopia dowodu osobistego,

– umowa spółki,

– dokument przedstawiający planowane działania biznesowe na terenie Czech.

Przedsiębiorca ma obowiązek przesłać oryginały dokumentów na adres wybranego US, a urząd ma czas na ich weryfikację w ciągu 30 dni. Po dokonaniu rejestracji DPH konieczne jest składanie deklaracji podatkowych – miesięcznie lub kwartalnie w zależności od wielkości osiągniętego obrotu za zrealizowane transakcje handlowe. Standardowa stawka DPH w Czechach wynosi 21%, a obniżona:

– 15% na artykuły spożywcze, napoje bezalkoholowe, artykuły wodociągowe, sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych, foteliki samochodowe dla dzieci, niektóre krajowe przewozy pasażerskie, wstęp na imprezy kulturalne, przedstawienia i do parków rozrywki, remonty i naprawy prywatnych mieszkań, sprzątanie prywatnych gospodarstw domowych i wiele innych,

– 10% na wybrane produkty dla niemowląt i żywność bezglutenową, gazety i czasopisma, niektóre produkty farmaceutyczne oraz niektóre książki (w tym e-booki).

W tym miejscu warto również wspomnieć, że w Czechach można odliczyć DPH od wszystkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, jak również od zakupu samochodu osobowego, jego napraw czy paliwa.

W razie jakichkolwiek problemów lub pytań, jak zarejestrować DPH w Czechach, warto skontaktować się z doświadczonym biurem CzechyBiznes.expert oferującym wsparcie dla polskich przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą u południowych sąsiadów.

Artykuł Kiedy warto być płatnikiem VAT? pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Czeski sprzedawca, chcący sprzedawać towary do innych państw UE, powinien zadbać o rejestrację do VAT-UE.

Dostawa do innego państwa UE jest zwolniona z VAT, jeżeli nabywca towaru również jest zarejestrowany do VAT-UE, a towar został faktycznie wysłany lub przetransportowany do państwa członkowskiego odbiorcy.

W celu zastosowania zwolnienia podatkowego dostawca jest zobowiązany do weryfikacji ważności numeru VAT-UE odbiorcy, który został mu nadany w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej. W tym celu należy skorzystać z systemu VIES: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=pl

Do zwolnienia z VAT nie dochodzi w sytuacji, gdy towary są dostarczane osobie, dla której nabycie towarów w innym państwie członkowskim nie podlega opodatkowaniu, tj.

• w sytuacji, gdy kupujący nie jest aktywnym podatnikiem VAT-UE
• lub gdy dany towar nie jest objęty tym podatkiem VAT w państwie odbiorcy.

Przykładowe sytuacje:

1. Dostawa towarów do innego państwa członkowskiego osobie, która jest zarejestrowana do VAT-UE

Mowa o sytuacji, gdy sprzedawca towaru, jak i nabywca są zarejestrowani do VAT-UE. W tym wypadku dostawa jest zwolniona z podatku VAT. Podatnik czeski dostarczy zatem towary po cenach netto, co należy potem uwzględnić w deklaracji VAT składanej w czeskim US. Nabywca jest wówczas zobowiązany do należytego uwzględniania i opodatkowania towarów w swoim państwie w zakresie składanej deklaracji VAT. Mówimy wtedy o odwrotnym obciążeniu (tzw. reverse charge), gdy sprzedawca przerzuca obowiązek rozliczania VAT na nabywcę.

2. Dostawa towarów do innego państwa członkowskiego osobie niezarejestrowanej do VAT

W tej sytuacji, a także w przypadku, gdy osoba, dla której nabycie towarów z innego państwa członkowskiego nie podlega opodatkowaniu, to sprzedawca musi rozliczyć VAT w Czechach (tj. naliczyć podatek w taki sposób, jakby chodziło o sprzedaż krajową).

3. Eksport towarów

Dostawa do państwa trzeciego (czyli spoza EU) to eksport towarów. Jest on zwolniony z VAT, niezależnie od tego, czy nabywca towarów jest zarejestrowany do celów VAT w swoim kraju. Transakcja podlega opodatkowaniu w kraju nabywcy. Czeski sprzedawca dostarczy towary po cenach netto, co uwzględni w deklaracji składanej w czeskim UE jako eksport towarów. Uprawnienie do zwolnienia z VAT ustalane jest na podstawie zgłoszenia celnego, a więc oficjalnej decyzji o dopuszczeniu do eksport. Nabywca towaru jest wówczas zobowiązany do rozliczenia transakcji w swoim kraju przy przekraczaniu granicy państwowej, zgodnie z lokalnymi przepisami.

VIES

System VIES zapewnia informacje o przeprowadzonych transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz danych identyfikacyjnych osób zarejestrowanych do VAT w poszczególnych państwach członkowskich.

System ten umożliwia organom podatkowym państw UE uzyskanie informacji w celu sprawdzenia, czy np. dostawca był uprawniony do zwolnienia z opodatkowania VAT i czy nabywca należycie zadeklarował i opodatkował towar.

Artykuł Rozliczenie VAT przy sprzedaży towaru w EU pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Rejestracja czynnego podatnika VAT może zostać anulowana z urzędu (tj. na podstawie decyzji naczelnika US), albo na wniosek samego podatnika. Poniżej przedstawiamy z jakich powodów US wydaje decyzję o wykreśleniu.

Urząd Skarbowy może unieważnić rejestrację czynnego podatnika VAT z powodu zaistnienia sytuacji określonych czeskiej ustawie o podatku VAT (Zákon o DPH) lub z powodu naruszenia obowiązków popełnione przez samego podatnika.

Powody wykreśleinia opisane w ustawie

Wykreślenie podatnika z rejestru VAT następuje, jeżeli

1. zaprzestał wykonywania działalności gospodarczej,
2. nie prowadził działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy kalendarzowych następujących po sobie, (a poprzedzających wykreślenie) i nie zawiadomił US, o powodach tej nieaktywności,
3. dokonuje wyłącznie transakcji zwolnionych Z VAT bez prawa do odliczenia podatku.

Przykład

Czynny podatnika VAT przez 12 kolejnych miesięcy składała tzw. zerową deklarację VAT. Ponieważ nie powiadomił Urzędu Skarbowego o powodach, dla których nie dokonał żadnych transakcji w tym okresie, US przystąpił do unieważnienia rejestracji. Jeżeli podatnik zamierza kontynuować działalność gospodarczą i chce nadal być czynnym podatnikiem VAT, powinien co najmniej raz w roku powiadomić o tym fiskusa. Powodem, na który można w takiej sytuacji powołać to np. opieka nad dzieckiem, długoterminowy pobyt za granicą itp.

Naruszenie obowiązków przez podatnika

Urząd skarbowy unieważnia również rejestrację podatnika, który rażąco naruszy obowiązki związane z rozliczaniem podatków, przy jednoczesnym spełnieniu następujących warunków:

1. obrót podatnika nie przekroczył 1.000.000 CZK w ciągu 12 bezpośrednio następujących po sobie miesięcy kalendarzowych,
2. podatnik nie dokonał dostawy objętej rozliczeniem podatku VAT przez 12 bezpośrednio następujących po sobie miesięcy kalendarzowych, jeżeli podatnik nie ma siedziby na terenie Czech,
3. podatnik to grupa kapitałowa.

Prawo do odwołania i wejście w życie decyzji

Podatnikowi przysługuje prawo do odwołania od decyzji US, a samo odwołanie ma skutek zawieszający. Wykreślenie z rejestru aktywnych podatników VAT następuje w dniu, w którym decyzja o unieważnieniu rejestracji nabiera mocy prawnej.

W przypadku podatnika nieposiadającego siedziby lub zakładu w Republice Czeskiej, US podejmuje decyzję o unieważnieniu jego rejestracji, jeżeli podatnik ten w ciągu roku kalendarzowego bezpośrednio poprzedzającego decyzję o wykreśleniu, nie dokonał na terenie Czech dostawy podlegającej opodatkowaniu czy zwolnionej z podatku z prawem do odliczenia.

W przypadku grupy, US unieważnia rejestrację podatnika w dniu poprzedzającym dzień, w którym zaistniało jego członkostwo w grupie.

Artykuł Wykreślenie z rejestru VAT pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.