Jakie warunki są potrzebne do uzyskania czeskiej rezydencji podatkowej?

Czeska rezydencja podatkowa oznacza, że będziesz podlegać czeskim przepisom podatkowym. Mówiąc prościej, po jej uzyskaniu możliwe będzie rozliczanie podatku w Czechach na tamtejszych zasadach, nie podlegając przepisom podatkowym w Polsce. Jednak, aby uzyskać czeską rezydencję, należy spełnić szereg warunków. Chodzi o:

• Posiadanie stałego miejsca zamieszkania w Czechach, co oznacza przebywanie na terenie Republiki Czeskiej co najmniej przez 183 dni w roku; lub
• Posiadanie centrum interesów życiowych lub gospodarczych w Czechach – chodzi tutaj o znaczną więź z krajem, gdy nie mieszkasz tam na stałe, czyli np. prowadzisz działalność gospodarczą,  jesteś zatrudniony w czeskiej firmie lub posiadasz tam bliską rodzinę.

Co więcej, aby uzyskać rezydencję podatkową w Czechach, nie można być rezydentem w innym kraju. W związku z tym, jeśli żyjesz przez większość czasu w Polsce i np. wykonujesz tutaj działalność gospodarczą, możliwe że firma będzie musiała podlegać pod polski system podatkowy z powodu osiągania dochodu w Polsce. Warto zapoznać się z warunkami podpisanej przez oba kraje umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jakie są formalności związane z uzyskaniem czeskiej rezydencji podatkowej?

Jeśli jesteś pewien, że spełniasz warunek uprawniający Cię do starania się o czeską rezydencję, możesz przygotować się do kolejnych formalności. Na początek należy zarejestrować się w czeskim urzędzie skarbowym jako osoba fizyczna lub właściciel firmy. Musisz jednocześnie zgłosić się do czeskiego urzędu gminnego, aby uzyskać numer identyfikacji podatkowej. Jest on niezbędny do prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli zdecydujesz się na zamieszkanie w Czechach na stałe, zarejestruj się w systemie meldunkowym.

Mieszkam w Polsce i chcę kupić gotową spółkę czeską. Czy to wystarczy do rezydencji?

Samo kupienie czeskiej spółki, nawet jeśli jest już ona na rynku od jakiegoś czasu, nie będzie wystarczającą podstawą do tego, aby uzyskać czeską rezydencję podatkową. Bardzo istotne są tutaj miejsce zamieszkania na stałe i wspomniane centrum interesów życiowych. Możesz starać się o rezydencję, gdy nie prowadzisz działalności w Polsce i nie osiągasz tam dochodu. Wówczas wykazujesz, że firma prosperuje głownie na rynku czeskim. Ważne w tym kontekście jest również to, czy Twoje relacje ekonomiczne, czyli klienci i kontrahenci, są związane z Czechami.

Kupując spółkę, zostaniesz wpisany jako jej właściciel w Rejestrze Handlowym. Spółka już założona ma swoją rezydencję podatkową, ale Ty – jeśli mieszkasz na stałe w Polsce i Twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce – nie.  Aby uzyskać osobistą rezydencję, musisz spełnić wspomniane wyżej kryteria.

Co więc zrobić, żeby mieć większe szanse na uzyskanie czeskiej rezydencji podatkowej? Możesz np.:

• Wynająć mieszkanie na terenie Czech;
• Wykupić wirtualny adres firmy w Czechach;
• Sprowadzić do Czech najbliższych;
• Sprzedać polskie nieruchomości;
• Zarejestrować samochód w Czechach;
• Wypisać się z polskich organizacji i stowarzyszeń.

Odpowiadając na często zadawane pytanie, możesz prowadzić firmę zarejestrowaną w Czechach, będąc w Polsce. W tym przypadku jednak adres świadczenia usług będzie polski, a więc będziesz podlegać rezydencji podatkowej w Polsce. Możesz skorzystać z wirtualnego biura, które udostępni adres dla Twojej firmy w Czechach, a dodatkowo zajmie się obsługą korespondencji. Dzięki temu możliwe będzie udowodnienie, że firma prosperuje na terenie Czech, tam jest zarejestrowana i tam ma faktyczny adres świadczenia usług. Możliwe jest też oczywiście wynajęcie lokalu, jednak trzeba się w nim pojawiać osobiście, co jest zdecydowanie trudniejsze do realizacji.

Artykuł Rezydencja podatkowa w Czechach – na jakich zasadach? pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Dochód zagraniczny – na czym polega, jak jest opodatkowany, wady i zalety

Pod terminem dochodu zagranicznego kryje się przychód uzyskany poza granicami kraju rezydencji podatkowej. W związku z tym, jeśli jesteś rezydentem polskim, musisz w polskim urzędzie skarbowym wykazać dochód uzyskany w Czechach.

Każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność w innym kraju niż kraj rezydencji, generuje swój dochód zagraniczny.

Zasady opodatkowania dochodu zagranicznego są regulowane przepisami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku Polski i Czech taka umowa została zawarta. Oznacza to, że od dochodu musisz opłacać podatek tylko w jednym kraju.

Jakie są plusy dochodu zagranicznego?

• Możesz korzystać z korzystniejszych stawek podatkowych w kraju, w którym uzyskujesz dochód.
• Dywersyfikujesz źrodła przychodu.

Jakie są wady dochodu zagranicznego?

• Musisz znać przepisy podatkowe obowiązujące w obu krajach.
• Ponosisz potencjalne ryzyko podwójnego opodatkowania, jeśli nie zostaną spełnione warunki umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeśli chodzi o formalności, konieczne jest prowadzenie ewidencji dochodów uzyskiwanych za granicą. Musisz również dopilnować składania deklaracji podatkowych w kraju rezydencji i w kraju uzyskania dochodu.

Rezydencja podatkowa – na czym polega, jak jest opodatkowana, wady i zalety

Definicja rezydencji podatkowej określa to, w którym kraju podmiot podatkowy jest zobowiązany do opłacania składek od swoich dochodów. W tym kontekście ważne jest uiszczanie podatku niezależnie od miejsca uzyskania przychodu.

Podatnik może być rezydentem tylko w jednym kraju, chociaż w niektórych przypadkach dozwolona jest rezydencja podwójna.

W Polsce będziesz uznawany za rezydenta podatkowego, jeśli:

• Masz centrum interesów osobistych lub gospodarczych na terytorium Polski; lub
• Przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku.

Analogicznie w Czechach będziesz rezydentem, jeśli:

• Posiadasz stałe miejsce zamieszkania w Republice Czeskiej; lub
• Przebywasz na terytorium Czech dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Jakie są plusy rezydencji podatkowej?

• Możesz odliczać koszty i korzystać z ulg podatkowych, które są dostępne dla rezydentów danego kraju.
• Masz większą jasność co do obowiązków podatkowych.
• Unikasz podwójnego opodatkowania.

Jakie są wady rezydencji podatkowej?

• Musisz płacić podatek od całości dochodów w kraju rezydencji, nawet jeśli część dochodów uzyskujesz za granicą.
• Mogą nastąpić komplikacje w przypadku zmiany miejsca zamieszkania lub gdy prowadzisz działalność w kilku krajach.

Jeśli chodzi o formalności, podstawą jest składanie deklaracji podatkowych w kraju rezydencji. W niektórych przypadkach zachodzi konieczność uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej, aby potwierdzić status podatkowy (m.in. w Czechach).

Dochód zagraniczny a rezydencja podatkowa – przykłady

Przygotowaliśmy kilka przykładów, abyś mógł rozeznać, na czym dokładnie polega rezydencja podatkowa i dochód zagraniczny oraz jakie są różnice pomiędzy nimi w praktyce.

Scenariusz 1: Zakładasz firmę w Czechach, ale nadal mieszkasz w Polsce i spędzasz tu większość dni w roku.

W tym przypadku masz polską rezydencję podatkową, bo centrum interesów życiowych i gospodarczych znajduje się w Polsce. Dochód uzyskany z działalności w Czechach traktuje się jako dochód zagraniczny.

W związku z tym dochód z Czech zostanie opodatkowany w Polsce z możliwością zastosowania metod unikania podwójnego opodatkowania.

Scenariusz 2: Przenosisz się do Czech, zakładasz tam firmę i spędzasz w Republice Czeskiej większość czasu.

Czechy to centrum Twoich interesów, a więc możesz starać się o czeską rezydencję podatkową. Jeśli nadal będziesz uzyskiwać dochody w Polsce lub innym kraju, będą one traktowane jako dochód zagraniczny.

Żyję w Polsce i mam firmę w Czechach. Czy mogę mieć czeską rezydencję?

Jest to możliwe, ale tylko pod warunkiem spełnienia pewnych zasad:

• Musisz mieć stałe miejsce zamieszkania w Czechach; albo
• Musisz przebywać w Czechach przez min. 183 dni w roku. Może to być pobyt ciągły i z przerwami.

Warto poruszyć tutaj też kwestię podwójnej rezydencji podatkowej. Może ona nastąpić w sytuacji, gdy spełniasz kryteria zarówno rezydencji w Polsce, jak i w Czechach. Jeśli chcesz odprowadzać podatek czeski, musisz wykazać, że centrum interesów życiowych (rodzina, majątek) są właśnie tam.

Ważne jest to, aby wykazać, że masz do dyspozycji mieszkanie w Czechach, które użytkujesz w celach osobistych, nawet jeśli faktycznie nie przebywasz w nim na stałe.

Jak formalnie uzyskać rezydencję podatkową w Czechach?

1. Zarejestruj miejsce zamieszkania w Czechach.

Możesz je wynająć lub kupić. Następnie koniecznie zgłoś je jako swoje stałe miejsce zamieszkania w czeskim urzędzie.

2. Postaraj się o certyfikat rezydencji podatkowej.

Aby potwierdzić swoją rezydencję, wystąp o uzyskanie certyfikatu w czeskim urzędzie skarbowym. Jest on wymagany do tego, żeby uniknąć opodatkowania w Polsce.

Dołącz do wniosku umowę najmu, dokument potwierdzający zakup nieruchomości, rachunki za media czy zaświadczenie meldunkowe.

3. Co jeśli urząd odmówi Ci wydania certyfikatu?

Skontaktuj się z urzędem, aby dowiedzieć się, jakie są konkretne powody odrzucenia prośby o wydanie certyfikatu rezydencji podatkowej. Jeśli uznasz, że odmowa nie jest zasadna, możesz złożyć odwołanie.

Dobrym rozwiązaniem jest konsultacja z doradcą podatkowym.

Artykuł Dochód zagraniczny a rezydencja podatkowa pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Czym jest rezydencja podatkowa?

Rezydencja podatkowa jest pojęciem określającym, w którym kraju lub terytorium osoba jest opodatkowana od swojego dochodu. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w danym kraju, to zazwyczaj musisz płacić podatki od swojego dochodu w tym kraju. Istnieje wiele czynników, które wpływają na określenie rezydencji podatkowej, w tym czas przebywania w kraju, źródło dochodów i inne okoliczności osobiste.

Rezydencja podatkowa w Czechach

W Czechach kwestie rezydencji podatkowej reguluje czeskie prawo podatkowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, osoba jest uważana za rezydenta podatkowego w Czechach, jeśli spełnia co najmniej jeden z poniższych warunków:

1. Mieszka w Czechach przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym.

2. Mieszka w Czechach przez mniej niż 183 dni w roku kalendarzowym, ale ma tam miejsce zamieszkania rodziny (małżonka lub niepełnoletnie dzieci).

3. Osoba ma w Czechach swoje centrum interesów osobistych, co oznacza, że jej połączenia z Czechami są silniejsze niż z jakimkolwiek innym krajem.

Jeśli spełniasz jeden z tych warunków, jesteś uważany za rezydenta podatkowego w Czechach, a więc podlegasz opodatkowaniu w tym kraju.

Konsekwencje rezydencji podatkowej w Czechach dla Polaka

Dla Polaka prowadzącego biznes w Czechach, ustalenie rezydencji podatkowej w Czechach oznacza, że musi on płacić podatki od swojego dochodu w Czechach. Obejmuje to zarówno dochód uzyskany z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Czech, jak i dochody z innych źródeł, takie jak wynagrodzenie za pracę czy dochody z kapitałów.

Polak prowadzący firmę w Czechach musi także dostosować się do lokalnych przepisów podatkowych i obowiązków podatkowych, takich jak rozliczenia podatku dochodowego, VAT i inne. Ponadto może być również objęty obowiązkiem ubezpieczenia społecznego w Czechach.

Warto podkreślić, że rezydencja podatkowa w Czechach nie wyłącza konieczności rozliczania podatków w Polsce. Polska ma swoje własne przepisy dotyczące rezydencji podatkowej, które mogą różnić się od czeskich przepisów. Dlatego też warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub ekspertem ds. podatków, aby dobrze zrozumieć swoje zobowiązania podatkowe w obu krajach.

Biznes w Czechach

Podsumowując, rezydencja podatkowa jest kluczowym aspektem dla Polaka prowadzącego biznes w Czechach. Zrozumienie jej definicji i konsekwencji podatkowych jest niezbędne, aby uniknąć nieporozumień z organami podatkowymi i zapewnić właściwe rozliczenia podatkowe zarówno w Czechach, jak i w Polsce.

Artykuł Rezydencja podatkowa: Prowadzenie biznesu w Czechach jako Polak pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Oto najważniejsze zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych.

– Stawka tego podatku zwiększy się z 19% na 21%. To pierwsza taka zmiana od 13 lat. W ten sposób rząd czeski chce zasilić budżet państwa 22 miliardami koron.

– Ponadto ograniczona zostanie możliwość odliczania kosztów zakupu pojazdu do kwoty 2 000 000 CZK.

– Nie będzie można również odliczać od podatku wina niemusującego jako prezentu – dotyczy to win do kwoty 500 CZK.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Co się zmieni z kolei w podatku dochodowym od osób fizycznych? Oto najistotniejsze modyfikacje w prawie.

– Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w Czechach utrzymują się na poziomie 15% i 22%. Wyższą stawkę opodatkowania stosuje się wtedy, gdy łączna podstawa opodatkowania przekracza określony próg. Do tej pory limit wynosił 48-krotność przeciętnego wynagrodzenia (1 935 552 CZK, czyli około 360 000 zł w 2023 r.). Od przyszłego roku obniży się on do 36-krotności średniego wynagrodzenia.

– Od 2024 r. przywrócone zostanie także pracownicze ubezpieczenie zdrowotne w Czechach (w wysokości 0,6%). Będą musieli je płacić, jak sama nazwa wskazuje, pracownicy. To z kolei sprawi, że będą oni otrzymywali niższą pensję netto.

– Anulowane zostaną zniżki studenckie.

– Zniesione zostanie również zwolnienie od podatku świadczeń niepieniężnych, przeznaczonych dla pracowników.

– Zmniejszona zostanie kwota limitu zwolnienia wygranej z loterii lub loterii fantowej z 1 000 000 CZK do 50 000 CZK.

– Ubezpieczenie społeczne osób pracujących na własny rachunek zwiększy się o 5 punktów procentowych rocznie przez najbliższe 3 lata.

Podatek od wartości dodanej

Zmiany obejmują także podatek od wartości dodanej.

– Do końca 2023 r. obowiązują następujące stawki VAT: 10%, 15% oraz 21%. Dwie obniżone stawki połączą się od przyszłego roku w jedną, która będzie wynosiła 12%. Podstawowa stawka VAT w Czechach, która wynosi 21%, nie ulegnie zmianie.

– Obniżona stawka obejmie usługi transportowe, budownictwo mieszkaniowe, niektóre leki i wyroby farmaceutyczne, dostawę mleka i napojów na bazie soi, żywność inną niż napoje, usługi pogrzebowe oraz foteliki samochodowe dla dzieci.

– Do stawki podstawowej od 2024 r. powrócą natomiast m.in.: usługi fryzjerskie, drewno opałowe, usługi autorów i artystów, piwo beczkowe, gazety, usługi sprzątania, naprawa obuwia, wywóz i składowanie śmieci komunalnych.

– Książki i e-booki będą rozliczane według stawki podatku 0%.

– Prawo do odliczenia podatku naliczonego dla samochodów osobowych kategorii M1 ograniczone zostanie do kwoty 420 000 CZK (limit ten obejmie również odliczenie podatku od oceny technicznej).

Rejestracja do VAT w Czechach

Nie posiadasz na terenie Czech siedziby przedsiębiorstwa ani oddziału? W takim razie konieczna może być w tym kraju rejestracja do podatku VAT. Oferujemy kompleksową pomoc w takiej rejestracji, dzięki czemu unikniesz niepotrzebnych nieporozumień. Zadzwoń na numer 570 572 874 i dowiedz się więcej!

Artykuł Zmiany w podatkach od 2024 r. – dowiedz się, jakie zmiany czekają przedsiębiorców w Czechach pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Podatek od osób fizycznych w Czechach

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Czechach utrzymuje się na poziomie:

15 proc. – dotyczy podatników, którzy osiągają dochody do 48-krotności przeciętnego wynagrodzenia (w 2023 r. jest to kwota 1 935 552 CZK),

23 proc. – jeżeli zostanie przekroczona 48-krotność przeciętnego wynagrodzenia, to ta jego część opodatkowana zostanie wyższą stawką.

Podatek ten w Czechach obejmuje:

 dochody z działalności zależnej,

 dochód z działalności niezależnej,

 dochód z aktywów kapitałowych,

 dochód z wynajmu,

 dochody z samozatrudnienia,

 dochody z majątku trwałego,

 wygrane i nagrody z niektórych gier i konkursów,

 inne dochody.

Kiedy płaci się podatek od osób fizycznych w Czechach?

Jeśli posiadasz czeską rezydencję podatkową, musisz w Czechach zapłacić podatek od wszystkich dochodów – zarówno ze źródeł w Czechach, jak i poza nimi. Nie posiadasz czeskiej rezydencji? W takim razie powinieneś płacić podatek w Czechach jedynie z dochodów pochodzących ze źródeł, które są zlokalizowane w tym kraju. Co więcej, podatek dochodowy PIT powinni płacić również podatnicy, którzy nie są rezydentami, ale przebywają na terenie Czech co najmniej 183 dni w roku.

Zeznania podatkowe z podatku dochodowego od osób fizycznych

Wszystkie zarejestrowane podmioty powinny złożyć zeznanie podatkowe, o ile ich dochody przekraczają 15 000 CZK. Wyjątkiem są tutaj m.in. dochody podlegające podatkowi u źródła. Pracodawca jest zobowiązany do przygotowania takiego zeznania dla pracownika, jeśli ten go o to poprosi w odpowiednim czasie.

Rejestracja podatku dochodowego od osób fizycznych

Wszystkie podmioty, które powinny opłacać podatek dochodowy, powinny zarejestrować się do tego podatku. W sytuacji, gdy osoba fizyczna jest zatrudniona przez firmę, owo przedsiębiorstwo powinno dokonać rejestracji.

Podatek od osób prawnych w Czechach

W przypadku podatku od osób prawnych w Czechach stawki wynoszą:

19 proc. – jest to stawka podatku dla osób prawnych, czyli spółek prawa handlowego (spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek akcyjnych, spółek komandytowych, spółek publicznych), a także spółek zagranicznych, które osiągają dochody ze źródła na terytorium Czech, jednak opodatkowane będą tu wyłącznie dochody ze źródeł na terytorium Republiki Czeskiej.

5 proc. – tyle wynosi stawka podatku dla funduszy inwestycyjnych.

0 proc. – tyle wynosi stawka podatku dla instytucji ubezpieczenia emerytalnego lub funduszu emerytalnego.

15 proc. – stawka związana z odrębną podstawą opodatkowania, zgodnie z § 20b, dotyczy dochodów z udziałów w: rozliczeniach, zyskach, bilansie likwidacyjnym lub podobnych transakcjach, w kwocie obejmującej podatek odliczony za granicą lub w przypadku podatników, którzy są komplementariuszami spółki komandytowej lub wspólnikami publicznej spółki handlowej; część odrębnej podstawy opodatkowania stanowi również część dochodu spółki komandytowej lub publicznej spółki handlowej.

Kiedy trzeba płacić podatek od osób prawnych w Czechach?

Jeśli chodzi o podatek od osób prawnych, rezydenci podatkowi Czech mają obowiązek płacenia podatków, które obejmują zarówno dochody ze źródeł na terytorium tego kraju, jak i poza nim. Jeśli nie jesteś rezydentem Czech, ale wykonujesz na jego terytorium czynności gospodarcze, musisz w tym państwie płacić podatki jedynie z dochodów ze źródeł w Czechach.

Zeznania podatkowe z podatku dochodowego od osób prawnych

Wszystkie zarejestrowane podmioty powinny złożyć podatek dochodowy za dany rok kalendarzowy w pierwszym kwartale roku następnego.

Rejestracja podatku dochodowego od osób prawnych

Każde przedsiębiorstwo musi zarejestrować się do podatku dochodowego CIT w ciągu 15 dni od jego założenia. Istnieje również specjalny formularz, który można wypełnić online. W dokumencie trzeba umieścić m.in. następujące informacje:

 dane identyfikacyjne i kontaktowe Twoje i Twojego przedsiębiorstwa,

 dane dotyczące Twojej działalności zarobkowej,

 numer rachunku bankowego, z którego będziesz opłacać podatki,

 przewidywaną kwotę podatku.

Później, w ciągu 30 dni, zostanie przesłana do Ciebie decyzja odnośnie rejestracji. Zwykle jest ona pozytywna – wówczas otrzymujesz numer identyfikacji podatkowej (NIP).

Warto zaznaczyć, że rejestrując się do podatku dochodowego od osób prawnych, nie stajesz się czynnym płatnikiem VAT. Jeśli chcesz lub istnieje po prostu taka potrzeba, musisz się zarejestrować do niego osobno.

Podsumowanie

Pragniesz założyć własną działalność w Czechach? Zastanawiasz się, jakie dokumenty będą Ci potrzebne oraz jakie kroki musisz podjąć? Chętnie pomożemy! Zadzwoń do nas na numer +48 570 572 874 i skonsultuj się z naszym ekspertem już dziś!

Artykuł Podatek dochodowy w Czechach – najważniejsze informacje pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Według czeskiej ustawy o podatku dochodowym rezydentem podatkowym jest osoba fizyczna, która ma na terytorium Czech miejsce zamieszkania lub przeważnie w Czeskiej Republice przebywa, a więc spędza w niej przynajmniej 183 dni w roku. Za miejsce zamieszkania uważa się nie tylko adres lokalu, ale również okoliczności wskazujące na zamiar danej osoby trwale w danym miejscu przebywać.

Według polskiego prawa polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która spełnia jedno z dwóch kryteriów, a więc posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Według Dyrektora Izby skarbowej w Warszawie przez „centrum interesów osobistych” należy rozumieć wszelkie powiązania rodzinne, tzn. ognisko domowe, aktywność społeczna, polityczna, kulturalna, obywatelska, przynależność do organizacji/klubów, uprawiane hobby itp. Z kolei „centrum interesów gospodarczych” to przede wszystkim miejsce prowadzenia działalności zarobkowej, źródła dochodów, posiadane inwestycje, majątek nieruchomy i ruchomy, polisy ubezpieczeniowe, zaciągnięte kredyty, konta bankowe itd. (interpretacja indywidualna IPPB4/4511-730/16-2/JK3).

Podatek CIT

Osoba prawna jest rezydentem podatkowym tego kraju, na terytorium którego znajduje się jej siedziba.

Żyję w Polsce, ale mam działalność w Czechach

Jeśli więc prowadzimy działalność jednoosobową w Czechach, ale nasz ośrodek interesów życiowych znajduje się w Polsce, dochody, również te uzyskane z tytułu prowadzenia działalności jednoosobowej w Czechach, należy opodatkować w Polsce.

Zakładając, że nasze centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, a w Czechach prowadzimy spółkę, która posiada oddzielną osobowość w Czechach należy opodatkować dochody firmy, a w Polsce zapłacić podatek od udziału w zyskach, a więc od dywidend.

Co grozi za nieprzestrzeganie obowiązku podatkowego?

Za niepłacenie podatku od dochodów lub zmniejszanie kwoty podlegającej opodatkowaniu, a więc np. niewykazywanie dochodów uzyskanych za granicą, grożą kary finansowe ze strony urzędu skarbowego. Opisane postępowanie kwalifikuje się jako wykroczenie lub przestępstwo w zależności o od tego, na jak duże uszczuplenie została narażona należność publicznoprawna. Progiem jest pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia,. W roku 2018 jest to kwota 10 500 zł (5 x 2 100 zł).

Kary za wykroczenia skarbowe

Karą za przestępstwa skarbowe jest kara grzywny w stawkach dziennych. Wymierzając karę grzywny, sąd określa liczbę stawek oraz wysokość jednej stawki dziennej. Najniższa liczba stawek wynosi 10, najwyższa natomiast – 720.

Ustalając stawkę dzienną, sąd bierze pod uwagę dochody sprawcy, jego warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe. Stawka dzienna nie może być niższa od jednej trzydziestej części minimalnego wynagrodzenia ani też przekraczać jej czterystukrotności.

Artykuł Rezydencja podatkowa pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.