Zmiany w ustawach dot. podatku drogowego od 1 stycznia

Czeski podatek drogowy reguluje ustawa nr 16/1993 Sb., o podatku drogowym, która została znowelizowana z dniem 1 stycznia 2024 roku. Na mocy zmiany przepisów wprowadzono kilka zmian, które będą mniej lub bardziej istotne dla przedsiębiorców i użytkowników czeskich dróg. W związku z tym:

1. Ustawa nr 432/2022 Sb., zmieniająca ustawę nr 56/2001 Sb., o warunkach eksploatacji pojazdów na drogach lądowych i inne powiązane ustawy – informacje o pojeździe dla celów podatku drogowego będą pobierane z rejestru pojazdów drogowych, zamiast dowodów rejestracyjnych, które zostały wycofane. Według §4 ust. 1 ustawy o podatku drogowym 'podatnikiem podatku drogowego jest osoba, która jest zarejestrowana jako operator pojazdu podlegającego opodatkowaniu w rejestrze pojazdów drogowych’.

2. Zniesienie § 6 ustawy o podatku drogowym – zmiany dotyczące usunięcia stawek o podatku drogowym, które nie były stosowane w praktyce.

3. Ustawa nr 349/2023 Sb, zmieniająca ustawy dotyczące konsolidacji budżetów publicznych – zmiana dotyczy kwestii opodatkowania pojazdów, w przypadku których dochodzi do zmiany podatnika. Takie pojazdy są przedmiotem opodatkowania tylko u nowego podatnika w danym miesiącu kalendarzowym. Z kolei jeśli w danym miesiącu nastąpią wielokrotne zmiany podatnika, pojazd będzie stanowił przedmiot opodatkowania tylko u ostatniego z nich. Jest to istotna zmiana, gdyż w poprzednich latach, podatek musieli płacić wszyscy właściciele po kolei.

Ponadto, pojazd wyposażony w specjalne światło ostrzegawcze w kolorze niebieskim lub niebiesko-czerwonym, jest zwolniony z podatku drogowego, jeśli informacje dotyczące świateł zostały zgłoszone do rejestru pojazdów drogowych. Nie jest już wymagane, aby pojazd posiadał urządzenie dźwiękowe.

Jeśli w trakcie roku podatkowego pojazd zostanie przebudowany, wysokość podatku za każdy miesiąc zostanie ustalana na podstawie danych z rejestru pojazdów drogowych, które będą obowiązywać na początku danego miesiąca kalendarzowego lub w przypadku pierwszej rejestracji pojazdu – w danym miesiącu.

Kto musi płacić podatek drogowy w Czechach?

W 2022 roku wprowadzono zmiany, które obecnie mają wpływ na deklaracje podatkowe, jakie należy złożyć do końca stycznia tego roku za rok 2023. Dotyczyły one przede wszystkim zniesienia podatku drogowego dla samochodów osobowych i dostawczych do 12 ton. Z kolei samochody ciężarowe o wadze większej są opodatkowane niższą stawką niż dotychczas.

Podatki drogowym objęte są pojazdy ciężarowej kategorii N2, N3 o dopuszczalnej masie całkowitej 12 ton i  więcej oraz ich przyczep kategorii 03, 04 o dopuszczalnej masie całkowitej co najmniej 12 ton, które są zarejestrowane w Czechach.

Podatek drogowy nie dotyczy pojazdów:

> z wyjątkowymi tablicami rejestracyjnymi,

> specjalnego przeznaczenia kategorii N,

> terenowych kategorii N,

> kategorii O z nadwoziem DA,

> wyposażonych w dźwiękowo-świetlne urządzenia ostrzegawcze,

> stanowiących narodowe rezerwy strategiczne (które nie są używane do celów biznesowych),

> kategorii O, jeśli podatnik podatku częściowego jest również podatnikiem podatku częściowego za pojazd kategorii N z kodem rodzaju nadwozia BD,

> należących do misji dyplomatycznych lub konsulatów,

> będących dostawcami usług medycznych,

> stanowiących własność służb ratownictwa górskiego i górniczego,

> będących własnością Czerwonego Krzyża,

> będących własnością zarządców lub właścicieli dróg, jeśli są używane wyłącznie do zapewnienia przejezdności lub dostępności dróg.

Od 2024 roku będą to dodatkowo pojazdy wyposażone w urządzenia świetle, które zostały zarejestrowane, bez konieczności efektów dźwiękowych, o czym pisaliśmy powyżej.

W 2022 roku zniesiono też obowiązek rejestracji pojazdu do podatku drogowego. Jeśli pojazd został zarejestrowany wcześniej, nie trzeba było przeprowadzać anulowania.

Deklaracje – rozliczenie podatku drogowego za 2023 r.

Do ostatniego dnia stycznia 2024 roku należy złożyć deklaracje podatkowe za 2023 rok. Konieczne jest uwzględnienie pojazdów, które podlegają opodatkowaniu drogowemu, jeśli podatek wynosi więcej niż niż 0 Kč, pojazdów, które korzystają z ulgi podatkowej, lub pojazdów zwolnionych, jeśli w przeciwnym razie podatek częściowy za nie wynosiłby więcej niż 0 Kč.

Ile wynosi podatek drogowy w Czechach 2024?

W 2023 roku anulowano zaliczki na podatek drogowy, dlatego też obecnie jest on płacony jednorazowo. Wysokość podatku drogowego zależy od rodzaju nadwozia samochodu ciężarowego i liczby osi.

Wysokość podatku drogowego dla pojazdu podlegającego opodatkowaniu kategorii N z kodem rodzaju nadwozia BA lub BB:

Wysokość podatku drogowego dla pojazdu podlegającego opodatkowaniu kategorii N z kodem rodzaju nadwozia BC lub BD:

Wysokość podatku dla pojazdu podlegającego opodatkowaniu kategorii O:

Artykuł Podatek drogowy w Czechach w 2024 roku pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Podatek drogowy obejmuje pojazdy silnikowe i ich przyczepy wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej oraz pojazdy o maksymalnej dopuszczalnej masie przekraczającej 3,5 tony przeznaczone wyłącznie do przewozu towarów i zarejestrowane w Republice Czeskiej niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane do celów zawodowych. Podatek drogowy jest regulowany przez Ustawę o podatku drogowym (Zákon o dani silniční).

Pojazd użytkowany za granicą

W UE obowiązuje zasada, że podatek drogowy płaci się w kraju, w którym pojazd został zarejestrowany.

Zwolnienie z podatku

Między pojazdy, które są zwolnione z podatku drogowego, zaliczamy przede wszystkim te napędzane CNG, LPG, energią elektryczną lub posiadające napęd hybrydowy. Dalej zwolnione z podatku są pojazdy kategorii L wraz z przyczepami, pojazdy zabezpieczające transport osobowy, pojazdy wojskowe czy pojazdy służb ratowniczych.

Tutaj uwaga – jeśli pojazd jest zwolniony z podatku, ale przedsiębiorca wykorzystuje go do działalności gospodarczej, musi tę informację wykazać w zeznaniu podatkowym. Jeśli prywatny wóz jest wykorzystywany wyłącznie do celów osobistych, nie ma konieczności składania deklaracji podatkowej.

Oprócz powyższego opodatkowaniu nie podlegają pojazdy gąsienicowe oraz pojazdy, którym zostały przydzielone specjalne tablice rejestracyjne, a więc np. pojazdy przeznaczone do celów testowych, pojazdy historyczne, pojazdy sportowe.

Kto jest płatnikiem podatku?

Płatnikiem podatku drogowego jest osoba prawna lub fizyczna będąca użytkownikiem pojazdu, wpisanym w dowodzie rejestracyjnym, lub osoba korzystająca z pojazdu, którego użytkownik wpisany w dowodzie rejestracyjnym zmarł, został zlikwidowany (podmioty prawne) lub został wykreślony z rejestru pojazdów.

Dalej płatnikiem podatku drogowego jest pracodawca, który wypłaca diety swoim pracownikom za używanie pojazdu, jeśli sami użytkownicy nie są płatnikami. Pracodawca płaci podatek drogowy, nawet jeśli nie jest właścicielem pojazdu.

Do opłacania podatku drogowego są zobowiązane również jednostki organizacyjne podmiotów zagranicznych.

Jeśli dany pojazd ma większą liczbę użytkowników, wszyscy oni płacą podatek solidarnie.

Wysokość podatku drogowego        

W przypadku samochodów osobowych wysokość podatku drogowego zależy od objętości silnika, natomiast dla samochodów ciężarowych decydujące są liczba osi i suma maksymalnych dopuszczalnych mas przypadających na osie.

1. Wysokość podatku dla samochodów osobowych na rok 2021:

2. Wysokość podatku dla samochodów ciężarowych wg liczby osi i masy przedstawiamy w oddzielnym dokumencie

Terminy i sposób płatności

Podatku drogowego nie płaci się jednorazowo, ale w systemie kwartalnym, przy czym wysokość zaliczki stanowi 1/12 rocznej wysokości podatku przypadająca na każdy miesiąc kalendarzowy, w którym dany pojazd był objęty obowiązkiem podatkowym.

Pracodawca, będący płatnikiem podatku drogowego, płaci podatek za każdy miesiąc, w którym wysyłał pracowników w podróż służbową. Jeśli jest to dla niego bardziej opłacalne – może też wybrać stawkę dzienną w wysokości 25 CZK, niemniej, sposób opłacania podatku nie może się zmieniać w ciągu danego okresu podatkowego (roku kalendarzowego).

Zaliczki opłaca się w roku 2021 następujących terminach:

• Za 1 kwartał (styczeń, luty, marzec) – do 15. kwietnia;
• Za 2 kwartał (kwiecień, maj, czerwiec) – do 15. lipca;
• Za 3 kwartał (czerwiec, sierpień, wrzesień) – do 15. października;
• Październik i listopad – do 15. grudnia;
• Grudzień opłaca się do 31. stycznia następnego roku.

Zeznanie podatkowe

Składa się je do 31. stycznia kolejnego roku. W zeznaniu wykazuje się również pojazdy zwolnione z opodatkowania.

Zgłoszenie do podatku drogowego

Terminy zgłaszania do podatku drogowego oraz terminy płacenia zaliczek pokrywają się ze sobą. Zgłoszenia do podatku dokonuje się poprzez wypełnienie formularza, który jest inny dla osób prawnych i osób fizycznych. Spółki z o.o. wysyłają formularz za pomocą skrzynki danych, a osoby fizyczne – pocztą tradycyjną lub dostarczają go osobiście do US.

Jeśli samochód przestaje być przedmiotem opodatkowania, należy pamiętać o zgłoszeniu tego faktu w US.

Artykuł Podatek drogowy w roku 2021 pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Podatek drogowy obejmuje pojazdy silnikowe i ich przyczepy wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej oraz pojazdy o maksymalnej dopuszczalnej masie przekraczającej 3,5 tony przeznaczone wyłącznie do przewozu towarów i zarejestrowane w Republice Czeskiej niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane do celów zawodowych. Podatek drogowy jest regulowany przez Ustawę o podatku drogowym (Zákon o dani silniční).

Pojazd użytkowany za granicą

W UE obowiązuje zasada, że podatek drogowy płaci się w kraju, w którym pojazd został zarejestrowany.

Zwolnienie z podatku

Między pojazdy, które są zwolnione z podatku drogowego, zaliczamy przede wszystkim te napędzane CNG, LPG, energią elektryczną lub posiadające napęd hybrydowy. Dalej zwolnione z podatku są pojazdy kategorii L wraz z przyczepami, pojazdy zabezpieczające transport osobowy, pojazdy wojskowe czy pojazdy służb ratowniczych.

Tutaj uwaga – jeśli pojazd jest zwolniony z podatku, ale przedsiębiorca wykorzystuje go do działalności gospodarczej, musi tę informację wykazać w zeznaniu podatkowym. Jeśli prywatny wóz jest wykorzystywany wyłącznie do celów osobistych, nie ma konieczności składania deklaracji podatkowej.

Oprócz powyższego opodatkowaniu nie podlegają pojazdy gąsienicowe oraz pojazdy, którym zostały przydzielone specjalne tablice rejestracyjne, a więc np. pojazdy przeznaczone do celów testowych, pojazdy historyczne, pojazdy sportowe.

Kto jest płatnikiem podatku?

Płatnikiem podatku drogowego jest osoba prawna lub fizyczna będąca użytkownikiem pojazdu, wpisanym w dowodzie rejestracyjnym, lub osoba korzystająca z pojazdu, którego użytkownik wpisany w dowodzie rejestracyjnym zmarł, został zlikwidowany (podmioty prawne) lub został wykreślony z rejestru pojazdów.

Dalej płatnikiem podatku drogowego jest pracodawca, który wypłaca diety swoim pracownikom za używanie pojazdu, jeśli sami użytkownicy nie są płatnikami. Pracodawca płaci podatek drogowy, nawet jeśli nie jest właścicielem pojazdu.

Do opłacania podatku drogowego są zobowiązane również jednostki organizacyjne podmiotów zagranicznych.

Jeśli dany pojazd ma większą liczbę użytkowników, wszyscy oni płacą podatek solidarnie.

Wysokość podatku drogowego        

W przypadku samochodów osobowych wysokość podatku drogowego zależy od objętości silnika, natomiast dla samochodów ciężarowych decydujące są liczba osi i suma maksymalnych dopuszczalnych mas przypadających na osie.

1. Wysokość podatku dla samochodów osobowych na rok 2020:

2. Wysokość podatku dla samochodów ciężarowych wg liczby osi i masy przedstawiamy w oddzielnym dokumencie

Terminy i sposób płatności

Podatku drogowego nie płaci się jednorazowo, ale w systemie kwartalnym, przy czym wysokość zaliczki stanowi 1/12 rocznej wysokości podatku przypadająca na każdy miesiąc kalendarzowy, w którym dany pojazd był objęty obowiązkiem podatkowym.

Pracodawca, będący płatnikiem podatku drogowego, płaci podatek za każdy miesiąc, w którym wysyłał pracowników w podróż służbową. Jeśli jest to dla niego bardziej opłacalne – może też wybrać stawkę dzienną w wysokości 25 CZK, niemniej, sposób opłacania podatku nie może się zmieniać w ciągu danego okresu podatkowego (roku kalendarzowego).

Zaliczki opłaca się w roku 2020 następujących terminach:

• Za 1 kwartał (styczeń, luty, marzec) – do 15. kwietnia;
• Za 2 kwartał (kwiecień, maj, czerwiec) – do 15. czerwca;
• Za 3 kwartał (czerwiec, sierpień, wrzesień) – do 15. października;
• Październik i listopad – do 15. grudnia;
• Grudzień opłaca się do 31. stycznia następnego roku.

Zeznanie podatkowe

Składa się je do 31. stycznia kolejnego roku. W zeznaniu wykazuje się również pojazdy zwolnione z opodatkowania.

Zgłoszenie do podatku drogowego

Terminy zgłaszania do podatku drogowego oraz terminy płacenia zaliczek pokrywają się ze sobą. Zgłoszenia do podatku dokonuje się poprzez wypełnienie formularza, który jest inny dla osób prawnych i osób fizycznych. Spółki z o.o. wysyłają formularz za pomocą skrzynki danych, a osoby fizyczne – pocztą tradycyjną lub dostarczają go osobiście do US.

Jeśli samochód przestaje być przedmiotem opodatkowania, należy pamiętać o zgłoszeniu tego faktu w US.

Artykuł Podatek drogowy w roku 2020 pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.