Termin rozliczania PIT 2024/2025

Nowy Ład ustalił jednolite terminy na złożenie deklaracji PIT, zgodnie z którymi od roku 2023 każda deklaracja, w tym PIT-28, musi zostać złożona do końca kwietnia. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy 30 kwietnia wypada w dzień ustawowo wolny od pracy – sobotę lub niedzielę. Wówczas ostateczny termin na złożenie deklaracji przesuwa się na pierwszy następny dzień roboczy, co czasami skutkuje wydłużeniem terminu do 2 maja. Na przykład w roku 2025, kiedy 30 kwietnia przypada w środę, stanowi to ostatni możliwy dzień na złożenie deklaracji za rok 2024. Osoby rozliczające się za rok 2024 mogą składać swoje deklaracje PIT od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 roku.

Kiedy upływa ostateczny termin dostarczenia formularza PIT?

Termin na złożenie deklaracji podatkowej PIT zależy głównie od rodzaju formularza, który dana osoba musi wypełnić. Ostateczny termin rozliczenia PIT upływa 30 kwietnia 2025 roku. Jednak w roku 2023, ponieważ 30 kwietnia i 1 maja były dniami wolnymi od pracy, ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-37 przesunął się na 2 maja 2023 roku. Deklarację e-PIT należy dostarczyć do Urzędu Skarbowego najpóźniej do 28 lutego 2025 roku dla deklaracji PIT-16 i PIT-16A oraz do 30 kwietnia 2025 roku dla deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.

Jaki formularz PIT wybrać?

Złożenie odpowiedniego formularza PIT jest najważniejszy na początku procesu rozliczenia podatkowego z urzędem skarbowym. Mimo istnienia wielu rodzajów formularzy odpowiedni wybór nie powinien sprawiać trudności podatnikom w tym roku.

Formularz PIT-37 to bez wątpienia najczęściej używany dokument wśród podatników. Przeznaczony jest dla osób, które otrzymywały dochody jedynie za pośrednictwem płatników, jak w przypadku umów o pracę czy umów cywilnoprawnych. Każdy, kto miał odprowadzane zaliczki na podatek dochodowy przez swojego zleceniodawcę lub pracodawcę, powinien go wypełnić.

Podatnicy, którzy osiągnęli przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach lub instrumentów pochodnych, powinni złożyć formularz PIT-38. Z kolei PIT-39 jest przeznaczony dla osób, które zarobiły na sprzedaży nieruchomości lub z praw związanych z nieruchomościami, z uwzględnieniem różnicowania między podatkiem dochodowym a podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nieruchomość została nabyta w spadku lub darowiźnie.

Osoby, które same odprowadzały zaliczki na podatek dochodowy, najczęściej prowadzące działalność gospodarczą, powinny skorzystać z formularza PIT-36. Formularz ten obejmuje również osoby pracujące za granicą, wynajmujące nieruchomości, rozliczające straty z lat poprzednich, a także osoby rozliczające przychód małoletnich dzieci w ramach własnych przychodów lub odliczające podatek minimalny od środków trwałych.

Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy używają formularza PIT-36L, natomiast podatnicy rozliczający dochody na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w tym wynajem prywatny nieruchomości czy działalność gospodarczą, powinni wypełnić formularz PIT-28. Osoby rozliczające się za pomocą karty podatkowej korzystają z deklaracji PIT-16A.

PIT po terminie — czynny żal

Jeśli podatnik nie złoży deklaracji podatkowej PIT w wyznaczonym terminie, może złożyć wniosek o zaniechanie ukarania, by uniknąć odpowiedzialności karno-skarbowej. Wniosek ten, zwany czynnym żalem, powinien zawierać dane osobowe osoby, która naruszyła przepisy oraz szczegółowy opis dokonanego wykroczenia. Skuteczność tego pisma ogranicza się do kilku dni po wyznaczonym terminie rozliczeń podatkowych. W tym okresie organy podatkowe zakładają, że mogło dojść do opóźnienia w dostarczeniu deklaracji, na przykład poprzez wysyłkę listem poleconym. Po upływie tych kilku dni urząd skarbowy traktuje, że okres na złożenie czynnego żalu się skończył i dysponuje już informacjami o naruszeniu prawa przez podatnika.

Artykuł Zeznania podatkowe 2025 – zasady i terminy pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Według czeskiej ustawy o podatku dochodowym rezydentem podatkowym jest osoba fizyczna, która ma na terytorium Czech miejsce zamieszkania lub przeważnie w Czeskiej Republice przebywa, a więc spędza w niej przynajmniej 183 dni w roku. Za miejsce zamieszkania uważa się nie tylko adres lokalu, ale również okoliczności wskazujące na zamiar danej osoby trwale w danym miejscu przebywać.

Według polskiego prawa polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która spełnia jedno z dwóch kryteriów, a więc posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Według Dyrektora Izby skarbowej w Warszawie przez „centrum interesów osobistych” należy rozumieć wszelkie powiązania rodzinne, tzn. ognisko domowe, aktywność społeczna, polityczna, kulturalna, obywatelska, przynależność do organizacji/klubów, uprawiane hobby itp. Z kolei „centrum interesów gospodarczych” to przede wszystkim miejsce prowadzenia działalności zarobkowej, źródła dochodów, posiadane inwestycje, majątek nieruchomy i ruchomy, polisy ubezpieczeniowe, zaciągnięte kredyty, konta bankowe itd. (interpretacja indywidualna IPPB4/4511-730/16-2/JK3).

Podatek CIT

Osoba prawna jest rezydentem podatkowym tego kraju, na terytorium którego znajduje się jej siedziba.

Żyję w Polsce, ale mam działalność w Czechach

Jeśli więc prowadzimy działalność jednoosobową w Czechach, ale nasz ośrodek interesów życiowych znajduje się w Polsce, dochody, również te uzyskane z tytułu prowadzenia działalności jednoosobowej w Czechach, należy opodatkować w Polsce.

Zakładając, że nasze centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, a w Czechach prowadzimy spółkę, która posiada oddzielną osobowość w Czechach należy opodatkować dochody firmy, a w Polsce zapłacić podatek od udziału w zyskach, a więc od dywidend.

Co grozi za nieprzestrzeganie obowiązku podatkowego?

Za niepłacenie podatku od dochodów lub zmniejszanie kwoty podlegającej opodatkowaniu, a więc np. niewykazywanie dochodów uzyskanych za granicą, grożą kary finansowe ze strony urzędu skarbowego. Opisane postępowanie kwalifikuje się jako wykroczenie lub przestępstwo w zależności o od tego, na jak duże uszczuplenie została narażona należność publicznoprawna. Progiem jest pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia,. W roku 2018 jest to kwota 10 500 zł (5 x 2 100 zł).

Kary za wykroczenia skarbowe

Karą za przestępstwa skarbowe jest kara grzywny w stawkach dziennych. Wymierzając karę grzywny, sąd określa liczbę stawek oraz wysokość jednej stawki dziennej. Najniższa liczba stawek wynosi 10, najwyższa natomiast – 720.

Ustalając stawkę dzienną, sąd bierze pod uwagę dochody sprawcy, jego warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe. Stawka dzienna nie może być niższa od jednej trzydziestej części minimalnego wynagrodzenia ani też przekraczać jej czterystukrotności.

Artykuł Rezydencja podatkowa pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.