Czy Czechy zniosą podatek od kryptowalut?

Nowa ustawa o cyfryzacji rynku finansowego w Czechach całkowicie znosi opodatkowanie kryptowalut, ale tylko w konkretnym przypadku. Podatku nie będą musieli płacić inwestorzy, którzy posiadają kryptowaluty przez co najmniej trzy lata. Zwolnienie podatkowe nie dotyczy jednak wszystkich. Będą mogli skorzystać z niego inwestorzy prywatni i działalności niebędące działalnością gospodarczą.

Planuje się, że nowe regulacje dotyczące zniesienia podatku od kryptowalut będą obowiazywać w Czechach już od połowy 2025 r.

Jakie korzyści przyniesie zniesienie podatku od kryptowalut?

Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych niesie ze sobą sporo plusów. Przede wszystkim wprowadza większą stabilność dla tych, którzy chcą inwestować długoterminowo. Osoby przechowujące swoje cyfrowe aktywa przez min. trzy lata, nie muszą obawiać się obciążeń podatkowych. Co za tym idzie – będą mogły spokojniej podejmować decyzje finansowe.

Nowe przepisy mogą też przyczynić się do szerszej adopcji kryptowalut w społeczeństwie. Mniejsze obciążenia podatkowe będą dla wielu osób wystarczającym impulsem do wystartowania w świecie cyfrowych walut, który dotychczas wydawał się zbyt skomplikowany i ryzykowny. W dłuższej perspektywie może to pozytywnie wpłynąć na rozwój rynku kryptowalutowego w Czechach.

Nie bez znaczenia jest również potencjał przyciągania zagranicznego kapitału. Dzięki przyjaznym przepisom Czechy mogą stać się jeszcze wiekszą konkurencją dla firm działających w branży blockchain czy inwestorów z innych państw europejskich. To z kolei wpłynie na rozwój nowych technologii i innowacyjnych rozwiązań.

Ostatecznie odpowiednio skonstruowane regulacje poprawiają przejrzystość całego rynku. Gdy przepisy są jasne, spójne i dostosowane do realiów, inwestorzy czują się bezpieczniej, a rynek zyskuje na wiarygodności.

Czeski Bank Narodowy dodaje bitcoina do rezerw?

Prezes Narodowego Banku Czech – Aleš Michl – zapowiada zainwestowanie części rezerw banku w bitcoina. Jego zdaniem, mimo wysokiej zmienności, kryptowaluta stała się interesującym uzupełnieniem portfela rezerwowego, zaraz obok złota i innych klasycznych aktywów. Obecnie Narodowy Bank Czech dysponuje rezerwami o wartości zbliżonej do 140 miliardów euro. Wstępne założenie wskazuje ulokowanie w bitcoinie ok. 5% tej kwoty.

Możliwe jest uzyskanie szerokiego zakresu wyników i to, że bitcoin będzie miał zerową wartość lub absolutnie fantastyczną wycenę, ale w naszej historii mieliśmy również akcje takie jak Enron lub Wirecard, więc mamy pewne doświadczenie ze złymi inwestycjami, a więc tak, jestem gotowy na ewentualne załamanie Jak mówię moim celem, jest dywersyfikacja portfela, więc jeśli bitcoin się do tego nadaje, to go weźmy go – powiedział szef Czeskiego Banku Narodowego w wywiadzie dla „Financial Times”.

Cały proces ma potrwać kilka miesięcy. Do tej pory pomysł prezesa Czeskiego Banku nie spotkał się z pozytywnym odbiorem. Plany zanegowała nawet prezeska Europejskiego Banku Centralnego, Christine Legarde, która zwróciła uwagę na potrzebę płynności i bezpieczeństwa aktywów. W związku tym zlecone zostały badania, których celem jest zweryfikowanie możliwości dodania bitcoina do rezerw.

Czy inne kraje pójdą w ślady Czech?

Czechy wyraźnie pokazują, że otwartość na kryptowaluty może stać się motorem napędowym dla całej gospodarki. Nowe podejście wyróżnia się na tle bardziej restrykcyjnych działań innych państw, jak choćby Francji, która zapowiada zaostrzenie przepisów i zakaz stosowania tzw. mixerów Bitcoina w walce z praniem brudnych pieniędzy.

Zdaniem wielu ekspertów Czechy mają realną szansę stać się jednym z liderów w zakresie nowoczesnych regulacji kryptowalutowych. Jeśli obrana strategia okaże się skuteczna, może zainspirować inne kraje do złagodzenia swojego stanowiska. Być może czeski „trend” się utrzyma. Wówczas prawdopodobnie sama Unia Europejska stanie przed koniecznością zrewidowania przepisów.

Artykuł Kryptowaluty w Czechach – podatki pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Kryptowaluty są wirtualnymi pieniędzmi. Powstały m.in. z myślą o tworzeniu większej transparentności finansowej. Przelewy za pomocą kryptowalut są szybkie, nawet w przypadku płatności z jednego końca świata na drugi. Kryptowaluty nie podlegają żadnemu bankowi centralnemu ani organowi państwowemu, który mógłby wpłynąć na kurs wymiany.

Kryptowaluty opierają się na sieci połączonych komputerów różnych użytkowników, w których odbywają się transakcje. Każda transakcja jest autoryzowana przez wszystkie komputery w tym systemie, po czym jest zapisywana w wirtualnej księdze rachunkowej (bazie danych). Kiedy baza jest przepełniona, zostaje automatycznie zablokowana za pomocą specjalnego kodu, którego kopia zapisywana jest w nowej bazie. Tym samym księgi tworzą specyficznie łańcuch, tzw. blockchain, który zapobiega ewentualnemu włamaniu się do bazy.

W jaki sposób wykorzystać kryptowaluty?

Korzystanie z kryptowalut w celu zwykłych codziennych płatności wciąż nie jest powszechne. Ewidencję czeskich i zagranicznych sprzedawców, którzy akceptują płatności w kryptowalutach, konkretnie bitcoinach, można znaleźć na coinmap.org lub w specjalnym katalogu na stronie bitperia.cz.

Do wykonania transakcji kryptowalutowej potrzebne są tylko dwie dane: adres elektroniczny odbiorcy i nadawcy. Dane mają formę znaków lub QR kodów. Portfel elektroniczny może generować nowe adresy dla każdej transakcji. Nie są jednak powiązane z konkretną osobą lub kontem. Za pomocą kryptowalut można płacić przede wszystkim w niektórych e-shopach. Ażeby móc korzystać z kryptowalut, należy założyć tzw. wirtualny portfel. Kryptowaluty można kupić np. za pośrednictwem giełd internetowych (Coinmate, Bitfinex, Kraken), kantorów (Coinbase, EasyCoin) lub za pośrednictwem automatów kryptowalutowych. 

Działalność gospodarcza 

Na początku 2021 roku czeska ustawa o działalnościach gospodarczych została poszerzona o działalność związaną z wirtualnymi aktywami.

Poprzez przedsiębiorcę świadczącego takie usługi rozumie się osobę, która handluje wirtualnymi aktywami, wymienia je lub przechowuje, zarządza nimi, przekazuje bądź pośredniczy w ich zakupie lub sprzedaży. Do usług związanych z walutą wirtualną ustawa zalicza też emisję oraz pożyczki. Działalność nie obejmuje samego wydobywania kryptowalut.

Jest to tzw. działalność wolna, nieregulowana na terenie Czech. Nie znaczy to jednak, że nie trzeba mieć paru kwestii na uwadze. Osoby fizyczne świadczące usługi związane z wirtualnymi aktywami są zobowiązane do zgłoszenia tego faktu w urzędzie ds. działalności gospodarczych (živnostenský úřad) i dokonania wpisu do rejestru działalności gospodarczych. Jeśli prowadzą działalność, wystarczy, że rozszerzą jej zakres właśnie o ten przedmiot działalności. W przypadku osób prawnych również należy zgłosić się w powyższym urzędzie, ale zgłoszenie tego przedmiotu lub poszerzenie zakresu działalności uwarunkowane jest tym, czy podmiot jest wpisany do rejestru beneficjentów rzeczywistych (rejstřík skutečných majitelů). Dodatkowo wymagane jest przedłożenie zaświadczenia o niekaralności beneficjentów rzeczywistych, a więc osób, które mają przynajmniej 25% udziałów.

Podatki

Osoby fizyczne płacą 15% podatku dochodowego. Dodatkowo dochody ze świadczenia usług związanych z wirtualnymi aktywami podlegają oskładkowaniu. Osoby prawne płacą jedynie podatek dochodowy w wysokości 19%.

Opisywane usługi są zwolnione z VAT, bez prawa do odliczenia tego podatku.

Artykuł Usługi związane z kryptowalutami pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.

Ostatnimi czasy dużą popularność, również w Czechach, zyskał temat wydobywania wirtualnych walut oraz handlu nimi. Przedsiębiorcy, którzy chcą na tej koncepcji budować swój biznes często mają problem, jak traktować kryptowalutę w kontekście podatków oraz księgowości. Jest to dziedzina stosunkowo młoda, za którą krajowa legislatywa próbuje nadążyć. Na razie jednak czescy księgowi muszą opierać się o regulacje europejskie i z rozwagą interpretować czeskie prawo podatkowe.

Podatek dochodowy

Jeśli uzyskujemy dochody zawsze musimy opłacać podatek dochodowy. W Czechach wynosi on 15% dla osób fizycznych oraz 19% od osób prawnych. Dochód można uzyskać poprzez:

1. Świadczenia usług opłacanych kryptowalutą
2. Handel walutą wirtualną na giełdzie
3. Wydobycie i sprzedaż kryptowalut

Podstawą opodatkowania jest zysk, czyli dochód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Co więc stanowi dochód a co koszty?

Pierwszy rodzaj transakcji z wykorzystaniem wirtualnej waluty oznacza, że za świadczone usługi dana osoba przyjmuje kryptowalutę, którą następnie sprzedaje za walutę FIAT (w uproszczeniu za walutę rzeczywistą, np. złotówki czy korony czeskie). Za uzyskane w ten sposób środki kupuje towar, opłaca rachunki itp. Na koniec roku taka osoba posiada część „pieniędzy” w walucie rzeczywistej a część w walucie wirtualnej, której wartość szacowana na dzień 31.12. Koszty to nakłady na działalność (opłaty za energię, czynsz, zakup towaru itp.)

W handlu na giełdzie dochód stanowi waluta FIAT, czyli wartość kryptowaluty wpłacana na rachunek bankowy oraz wartość waluty wirtualnej, którą podmiot nadal posiada, a która jest szacowana na dzień 31.12. Kosztami w tym wypadku będą opłaty (np. za depozyt na giełdzie).

W przypadku wydobycia kryptowalut dochód stanowi waluta FIAT, a więc pieniądze, które podmiot otrzymał ze sprzedaży kryptowaluty oraz wartość posiadanej kryptowaluty szacowana na dzień 31.12. Koszty to zakup sprzętu obliczeniowego, energia elektryczna oraz opłaty.

Podatek VAT

Zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE z 22 października 2015 r. wymiana kryptowaluty za walutę FIAT i odwrotnie nie podlega podatkowi VAT. Opodatkowaniu takiemu podlegają jednak opłaty za towary i usługi dokonywane w kryptowalucie z tą różnicą, że VAT będzie zapłacony walutą wirtualną.

Księgowanie kryptowalut

Czeskie przepisy nie regulują sposobu wyceny kryptowaluty, niemniej każda transakcja musi być wyceniona w KCZ i w tej formie zaksięgowana. Bezpieczną metodą jest wyliczanie średniej wartości kryptowaluty, wyrażonej w dolarach lub w euro. Do szacowania brane są pod uwagę kursy kryptowaluty z kilku większych giełd. Otrzymana w ten sposób średnia wartość jest przeliczana na czeskie korony według kursu podanego przez Narodowy Bank Czeski (ČNB) na dzień, w którym doszło do zdarzenia księgowego.

Przepływy z udziałem kryptowalut trzeba oczywiście wykazać w rozliczeniu rocznym. Od decyzji podmiotu, który zajmuje się obrotem wirtualną walutą oraz od charakteru księgowanych przepływów zależy, czy będą traktowane jako obrotowe aktywa finansowe, trwałe aktywa finansowe, czy, choć dość rzadko, jako produkty. Warto również w załączniku do rozliczenia wyjaśnić sposób postępowania z kryptowalutami. Nie trzeba wykazywać procesów dziejących się wewnątrz giełdy, a więc przedkładać wypisów z tzw. blockchainu. Dokumenty niezbędne do księgowania to faktury wydane i przyjęte, a więc obejmujące należności i zobowiązania wyrażone w czeskich koronach.

Artykuł Kryptowaluty – podatki i księgowość pochodzi z serwisu Czechy Biznes Expert.